墨西哥企业财税合规核心要点
在墨西哥开展业务，财税合规是企业合法运营的基础，涵盖企业注册、税务申报、财务报告、增值税（IVA）、公司所得税（ISR）、工资税、电子发票、转让定价、年报审计及地方税等多个维度。
1. 企业注册与RFC税号获取
所有企业在墨西哥税务管理局（SAT）完成注册并取得RFC（Registro Federal de Contribuyentes）税号，方能合法开展经济活动。注册时需选择合适的企业形式，如S.A. de C.V.（股份有限公司）或S. de R.L. de C.V.（有限责任公司），不同架构在税务责任与法律风险上存在差异。
2. 增值税（IVA）
墨西哥标准增值税税率为16%，适用于大多数商品与服务；边境地区等特定区域适用8%优惠税率。企业须按月申报缴纳，并可抵扣进项IVA。
3. 公司所得税（ISR）
企业所得税税率为30%，以年度净利润为计税基础。须按季度预缴，并于财年结束后完成年度最终申报。
4. 工资税及社保义务
企业须代扣代缴员工个人所得税（ISR工资部分），并依法缴纳社会保险、住房基金（Infonavit）及退休基金（Afore）费用。
5. 电子账单（CFDI）强制开具
所有商业交易必须通过SAT认证的CFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet）系统开具电子发票，并完成系统注册与验证。
6. 转让定价合规
涉及跨境关联交易的企业，须遵守墨西哥转让定价规则，提供独立交易证明文件，确保定价符合市场公允价值，防范反避税风险。
7. 年报与财务审计
多数企业须每年提交经审计的财务报表，具体要求依企业规模及性质而定。
8. 地方税收义务
除联邦税外，企业还需按所在州规定缴纳地方税，如工资税（Impuesto sobre nóminas），税率通常为2%–3%。
9. 税收优惠政策
制造业、外贸等领域可享特定税收优惠，包括免税区政策等，建议企业结合业务布局主动适配利用。
10. 违规后果与专业建议
未按时申报或缴税将面临罚款、滞纳金，严重者可能导致银行账户冻结。鉴于墨西哥财税体系复杂，强烈建议委托本地持牌会计师事务所或专业财税顾问提供持续合规支持。
