全球跨境电商税务合规升级：2025年末至2026年关键政策汇总
“最头疼的就是这个税的问题了，无论国内外，好像全在盯着‘税’”，一位跨境卖家道出了2025年行业的核心挑战。
当前全球跨境电商正同步经历一场深刻的税务合规革命，卖家面临来自国内与海外的双重压力。在国内，监管体系已形成数据透明与失信惩戒闭环，合规成为生存底线，过去依赖信息差的粗放经营模式已被终结。
国内税务监管全面强化
截至2025年底，已有超7000家境内外电商平台（如亚马逊、Temu）完成首轮涉税信息报送，税务机关得以穿透平台直接掌握卖家真实交易数据，“隐形经营”不再可能。
将于2026年3月实施的新版《欠税公告办法》是一把高悬的“惩戒利剑”：不仅扩大欠税公告范围，更将税务违规转化为对企业及法人商誉的公开打击，直接影响信贷、招投标等核心经营活动。国内税务合规已从可选项变为关乎企业存续的必答题。
美国：全面取消小额包裹免税，监管网络持续收紧
自2025年8月29日起，美国正式暂停《1930年关税法》第321条规定的800美元以下小额包裹免税待遇，延续近90年的政策终结。美国成为2025年全球首个全面取消该免税政策的国家。
新政设置至2026年2月28日的六个月过渡期。期间，通过邮政渠道进入美国市场的包裹可选择：按原产国税率征收从价税，或缴纳每件80至200美元的固定税。中国商品因叠加10%对等关税与20%芬太尼关税，适用最高档固定税或30%从价税（部分品类综合税率达39%–70%）。
自2026年3月1日起，所有进入美国市场的商品渠道将统一实行从价税制度，并由承运商负责预先征收和代缴关税；仅对价值不超过100美元的善意礼品和文件类邮件保留豁免。
美国国税局已将线上零售列为监管“优先事项”，扩大使用1099-K表格追踪平台交易收入。使用亚马逊FBA等在美国设有仓储服务的卖家，其销售收入易被认定与美国业务存在“有效关联”，从而触发联邦所得税缴纳义务。
各州销售税规则持续调整：犹他州自2025年7月1日起修改“经济关联”阈值；路易斯安那州明确杂货等特定商品销售税处理方式。“经济关联”规则下，即使卖家在该州无实体，只要销售额或交易笔数达阈值，即须注册并代缴销售税。
非美国纳税人税务身份申报门槛提高：W-8表格年销售额门槛从5000美元大幅降低至2500美元，并强制要求于2025年12月30日前完成更新；未及时合规者将面临账户暂停风险。
欧洲：取消免税门槛，加征管理费与增值税
欧盟于2025年11月13日正式通过决议，取消价值150欧元以下进口商品的关税豁免政策。改革分两阶段推进：2026年起先行引入临时框架征收关税并简化计税；2028年启用全新“海关数据中心”，实现进口数据实时验证，彻底移除150欧元免税门槛。
欧盟拟对电商包裹征收单件约2欧元的处理费。法国马克龙指出中欧贸易顺差持续扩大，欧盟可能在未来数月对中国商品额外加征关税。
欧盟同步收紧增值税（VAT）管理，提高境外平台在进口环节的纳税与注册要求，强化其在“综合进口服务”体系中的执行义务；赋予欧盟委员会更多集中调查与处罚权；要求非欧盟电商平台在欧盟境内设立法人或代表机构，对其销售商品质量与安全承担法律责任。
多国已启动配套措施：荷兰自2026年1月起对150欧元以下包裹征收2欧元处理费；德国自2025年11月24日起对所有中国进口电商包裹统一适用23%增值税率，并取消小额包裹免税；比利时自2026年起对欧盟以外寄往该国的包裹征收2欧元小额关税；意大利计划对中国快时尚产品（主要针对Temu等平台）征收额外税费，以保护本国产业。
英国财政部在2025年11月预算书中提议取消单件价格低于135英镑商品的进口关税豁免；北马其顿拟取消增值税法第26-a条，对所有商业性跨境小额包裹征收增值税，废止现行22欧元、45欧元三级税收处理机制。
俄罗斯自2026年起逐步下调跨境包裹免税额度，至2030年完全取消；自2027年起分阶段开征增值税，最终于2030年达20%标准税率；对月销售额超200万卢布且未注册增值税的境外卖家，平台将按销售额20%代扣税款。
新兴市场：从“税收洼地”转向合规前沿
越南自2025年2月18日起对低价值快递商品（电商小包）征收增值税，截至2025年9月征收总额已超1万亿越南盾（约2.9亿元人民币）；越南海关引入AI系统监控低报价值、归类不当等行为，要求企业按商品类别分别申报适用税率，否则系统自动锁定为该类最高税率。
泰国海关宣布自2026年1月1日起取消“1500泰铢（约300元人民币）以下跨境商品免税”政策，所有进口包裹均需缴纳关税和7%增值税。
印度尼西亚自2025年7月14日起施行《PMK 37/2025》，要求电商平台为卖家代扣代缴第22条所得税（PPh 22）。
新加坡与马来西亚已于2023–2024年先后对低价值进口商品征税。
墨西哥自2025年1月1日起对所有外国电商平台征收16%增值税，并取消50美元以下商品免征优惠；自2025年8月15日起对低于2500美元进口商品征收33.5%进口税；自2025年12月19日起对100多种未签署自贸协定国家纺织成品暂时加征35%关税；未注册RFC税号者，平台可能额外代扣高达20%所得税。
智利于2025年10月25日起取消41美元以下跨境包裹增值税免征政策，0–500美元直发订单统一缴纳19%进口增值税，税费由买家下单时预缴。
厄瓜多尔自2025年6月16日起，对通过“4×4快递”模式从中国寄送（含Temu等平台）的包裹统一征收20美元关税。
巴西已于2024年8月取消50美元以下进口包裹免税，改为统一征收20%进口税；2025年4月，多个州将适用于进口商品的商品和服务流通税（ICMS）税率由17%提至20%；自2026年1月起，以联邦增值税（CBS）和地方增值税（IBS）两项新税逐步替代现有复杂税种，2026–2033年为过渡期，开票时标注新税但暂按1%象征性税率执行，标准税率计划设为26.5%。
结语：合规已成为跨境出海不可逆的底层逻辑
美国终结实施近百年的小额包裹免税规则；欧盟取消进口增值税豁免并加征处理费；东南亚、拉美等新兴市场全面跟进。行业人士指出，全球主要电商市场税务收紧是必然趋势，倒逼卖家走向品牌化与合规化；但低价竞争背景下，无痛转型不现实。
一个依靠“低价值、低税率”进行全球扩张的时代正加速落幕，合规与成本控制必将成为跨境卖家的长期核心议题。
