2026 墨西哥跨境电商财税新规深度解读：合规不是成本

2026 年墨西哥跨境电商财税新规即将于 1 月 1 日起陆续落地，TikTok Shop、美客多等主流平台均在适用范围内。这场以 “平台代扣代缴” 为核心的税制改革，正重塑墨西哥跨境电商的市场生态，对所有在墨卖货、备货、履约的卖家及相关服务团队而言，既是合规压力的考验，也是优化经营结构的契机。

此次新规的核心变革，在于将平台推至税务征管的前端核心位置。过去，平台仅承担交易撮合与结算功能，卖家纳税多依赖自主选择与税务抽查；2026 年起，平台正式成为税务局的 “前端窗口”，每一笔交易都将在税务系统留下完整记录，税务合规从 “可选项” 变为 “必答题”。

这一转变带来两大关键变化：

• 一是平台需依法代扣代缴税款并上报销售数据，卖家不再有 “是否纳税” 的选择，仅能在 “纳税结构、成本、风险” 之间做最优决策；

• 二是税务合规进入分阶段完善的过渡期，各平台操作细则仍在迭代，服务商解决方案口 径不一，政策执行的力度与节奏存在不确定性，但合规方向已不可逆。

税制细节拆解：

（一）平台代扣的税种与抵扣规则

平台代扣税款为法定应纳税额，含IVA和ISR两类，税率与合规状态强绑定，与店铺注册地无关：

• 增值税（IVA）：基础税率16%，合规卖家（有有效本地RFC+本地账户）平台代扣8%（50%），不合规卖家代扣16%（100%）。但可通过进口环节 IVA、本地仓储服务费 IVA 等合规成本对应的税费进行抵扣，若进项 IVA 大于销项 IVA，差额可结转至后续月份继续抵扣；

• 所得税预扣（ISR）：税率 2.5%，属于预缴性质，年度汇算时可凭合规成本扣除后核算实际应纳税额，若形成亏损且有完整凭证支持，可申请退回预缴的 ISR。

在 “有效本地RFC+本地账户” 的理想状态下，综合税率约为 10.5%，但不合规状态下税率可能飙升至 16%-36%，成本差异极为显著。

（二）影响税率的三大关键因素

税率分档的核心逻辑是卖家的税务合规状态，与店铺注册地（本土店 / 跨境店）无关，主要取决于三点：

• 是否上传并验证 RFC 税号（墨西哥税务身份证）；

• RFC 税号为墨西哥本地税号还是境外税号；

• 收款账户为墨西哥本地账户还是境外账户。

具体税率对应关系如下：

RFC 税号作为卖家在墨西哥税务系统的唯一身份标识，其重要性不言而喻。无 RFC 或 RFC 无效的卖家，不仅将面临最高税率，还无法正常开展抵税、退税及税务优化。

除跨境电商 C 端税制改革外，墨西哥税务局（SAT）针对 B2B 外贸领域的电子价值申报（Manifestación de Valor Electrónica，MVE） 新政也同步调整了实施节奏：

墨西哥税务局于 2025 年 12 月 9 日发布公告，通过外贸单一窗口（VUCE）强制提交的 MVE 申报要求，正式延后至 2026 年 4 月 1 日起生效，旨在给外贸企业预留充足的系统对接、流程适配时间。

在 2026 年 3 月 31 日前，进口企业可自主选择两种申报方式：

• 通过 VUCE 提交电子价值申报（MVE）；

• 沿用传统申报模式，无需强制切换至电子系统。

同时，对于已完成电子申报系统对接的企业，其提交的 MVE 信息可自主修改，且不会因此产生经济处罚。