请注意
Notice
以下内容仅供参考，不构成税务建议。若您有任何疑问，请咨询您的税务顾问。
自2021年7月1日起，欧盟实施增值税电子商务一揽子机制。根据该机制，针对满足以下条件的非欧盟卖家，其向欧盟消费者进行的B2C交易将由平台代扣增值税：
- 卖家位于欧盟以外
- 货物从欧盟境内发货至欧盟消费者
- 卖家在欧盟无固定经营场所
因此，作为非欧盟卖家，您需告知平台是否在欧盟设有固定经营场所，以便正确处理增值税结算。
波兰固定经营场所对增值税结算的影响
若您在波兰拥有固定经营场所，将影响发票开具方式：
- 在波兰有固定经营场所：我们将按波兰标准增值税率（23%）开具含税发票
- 在波兰无固定经营场所（但在其他欧盟国家有）：发票将不含波兰增值税，适用“反向征收”机制
什么是欧盟固定经营场所？
固定经营场所指符合以下条件的业务场所：
- 位于公司总部所在国以外的欧盟国家
- 长期配备开展业务所需的人力与技术资源：
- 人力资源：公司员工或为其服务的第三方人员
- 技术资源：如仓库、办公空间及设备等资产
- 具备独立运营能力，可自主使用或控制资源开展业务
常见问题解答
1. 固定经营场所与公司总部是否相同？
不同。 公司总部是企业注册地及中央管理决策中心，通常为企业的管理中心和最高领导机关。而固定经营场所是企业在其他国家设立的、具备持续运营能力的分支机构或设施。
2. 固定经营场所与公司所得税（CIT）的永久经营场所是否相同？
不同。 增值税与公司所得税的认定规则独立。企业可能：
- 在某欧盟国家设有增值税固定经营场所，但无须在当地缴纳公司所得税
- 需在当地缴纳公司所得税，但不构成增值税意义上的固定经营场所
3. 使用欧盟或波兰仓储服务是否构成固定经营场所？
视具体运营模式而定。若您在波兰或其他欧盟国家拥有或租赁仓库，并自行管理商品存储与配送，可能被视为设立固定经营场所。各国对此认定标准存在差异且动态调整。
如对仓储安排是否构成固定经营场所存疑，建议咨询专业税务顾问或当地税务机关。
示例说明
若商品从境外发往波兰仓库，用于后续销售，并由您直接拥有或租赁并自主运营该仓库，则该仓库可能被认定为您的固定经营场所。
4. 使用欧盟或波兰履约服务是否构成固定经营场所？
使用第三方履约服务通常不自动构成固定经营场所，具体情况需结合服务范围与控制程度判断。建议参考相关税务指南以获取详细指导。
5. 我在波兰是否有固定经营场所？
可通过以下问题初步判断：
- 是否计划在波兰长期销售商品或提供服务？
- 是否雇佣波兰本地员工或使用第三方人力服务？
- 是否使用位于波兰的仓库、办公室或其他技术资源？
- 波兰机构是否有权独立做出业务决策？
如以上问题均为肯定回答，则可能已在波兰设立固定经营场所。最终判断应以税务专业意见为准。
如何申报固定经营场所
- 进入“Account details（我的账户详情）”页面
- 在“Tax Information（税务信息）”板块点击“Check（查看）”
- 在提示是否申报波兰或其他欧盟国家固定经营场所时，选择“Yes（是）”
- 如需申报其他国家，请在弹窗中选择相应国家
- 填写波兰税收识别号（NIP）及其他欧盟国家的税号（EU Tax ID）
- 核对信息无误后点击“Continue（继续）”
请注意：提交信息在验证通过前不可修改。验证完成后，我们将通过邮件通知结果。
验证所需文件
我们可能要求提供补充材料，例如：
- 在欧盟各国注册增值税的有效证明文件
所提交文件在其有效期内具法律效力；如未注明有效期，则自开具之日起4个月内有效。
增值税结算信息查看
您可在“Settlement with Allegro（与Allegro结算）”页面的电子商务增值税板块，以及所开具的发票中查看相关结算明细。
发票中费用分列如下：
- 综合服务：包含销售佣金、促销费等需缴纳增值税的服务项目
- 不涉及增值税的费用：包括电子商务增值税的代收代缴部分
注意：修订发票中无法显示“不涉及增值税的费用”项。
