香港作为全球知名的国际金融中心，税种少、税率低，长期以来是创业者注册公司的热门首选。但许多企业在注册后常面临税务困惑：何时需缴税？是否会收到税表？如何应对离岸豁免？
本文梳理了企业最常遇到的15个香港税务问题，涵盖基础认知、实操流程与合规风险，帮助您全面了解税务要点，避免踩坑。
一、基础篇：税种、税率、时间点
Q1：香港公司主要涉及哪些税？
香港税制简洁，主要涉及三种税：
- 利得税：针对公司盈利征收，相当于内地的企业所得税；
- 薪俸税：针对个人在港任职所得收入，相当于内地的个人所得税；
- 物业税：仅适用于在香港拥有出租物业的情况，无物业可忽略。
Q2：利得税和薪俸税的税率是多少？
利得税采用两级制：
- 首200万港元利润按8.25%征税；
- 超出部分按16.5%征税。
薪俸税采用累进税率或标准税率（15%），取较低者：
- 累进税率分五档：2%、6%、10%、14%、17%。
Q3：注册后多长时间会收到税表？
- 新公司：通常在成立约18个月后收到首份利得税税表；
- 老公司：税务局一般于每年4月或8月发出税表，须按时申报。
Q4：来不及报税，可以申请延期吗？
利得税是否可延期取决于公司结账日：
- 结账日在4月1日至11月30日：不可延期；
- 结账日在12月1日至12月31日：可延至次年8月15日；
- 结账日在1月1日至3月31日：可延至当年11月15日。
薪俸税通常不可延期，需在一个月内完成申报。
Q5：什么是香港课税年度？
香港课税年度为每年4月1日至次年3月31日，用于税务计算。
注意：课税年度 ≠ 会计年度。企业可自行设定会计年度（如12月31日结账），但税务申报需对应课税周期。
二、实操篇：如何申报？如何缴税？
Q6：收到税表后，怎么申报？
香港税务申报主要包括两类：
- 利得税申报（需做账+审计）：
- 无运营：提交“无运营审计报告”；
- 有运营：根据银行流水等资料进行做账并出具审计报告。
- 薪俸税申报（按个人情况）：
- 零申报：未雇佣员工、无薪酬发放；
- 正常申报：根据实际薪资发放情况申报。
提示：薪俸税免税额为132,000港元以下，但免税不等于免申报，仍需按时递交。
Q7：做账审计需要提供哪些资料？
需准备以下材料：
- 公司注册证书、商业登记证、周年申报表、章程及变更文件（如有）；
- 做账期间全部银行月结单；
- 购销合同及发票；
- 各项费用单据（工资、租金、办公费、交通、水电、应酬等）。
Q8：什么情况下需要缴税？什么情况下不用缴？
需缴税情形：审计报告显示盈利。
无需缴税情形：
- 公司亏损或无盈利；
- 往年亏损可用于抵扣；
- 成功申请离岸豁免。
Q9：收到税单后如何缴税？
可通过以下方式缴纳：
- 香港本地网银转账；
- FPS转数快；
- 7-Eleven、OK便利店或VanGO等线下渠道。
Q10：为什么税单上会有“预缴税”？
香港实行预缴税制度。当前年度税额确定后，税务局将提前收取下一年度部分税款，待次年审计完成后实行“多退少补”。
三、进阶篇：报告类型、估税、风险点
Q11：香港审计报告有哪几种意见？
共四种类型：
- 无保留意见（最佳）；
- 保留意见；
- 否定意见；
- 无法表示意见。
Q12：什么是银行询证函？
审计过程中，审计师需向银行发送询证函，核实截至结账日的账户余额、贷款、信用证等情况。未完成询证可能导致审计报告被出具“保留意见”。
Q13：什么是估税？
若公司未按时申报，税务局将根据过往经营情况估算盈利并直接发出税单，即“估税”。
建议：已运营公司务必及时做账审计，避免因逾期导致估税或罚款。
Q14：收到估税怎么办？
可在收到估税通知后一个月内提出反对，并提交以下材料：
- 当年度利得税表；
- 估税单；
- 审计报告；
- 税务委任信；
- 反估税说明函件。
若反对成功，可免除该笔估税金额。
Q15：如何保持税务合规？
三点关键建议：
- 完整保存资料：包括合同、发票、收据、银行对账单等；
- 选择专业服务机构：优先考虑审计质量而非低价，确保账目清晰合规；
- 主动披露复杂结构：如涉及控股、投资子公司等情况，应及时告知会计师，保障账务真实完整。
规范操作有助于降低稽查风险，减少后续处罚可能。