公司账户与自然人账户转账合规指引
公户转私户的合规情形
以下是被允许的公司账户向个人账户转账的常见情况：
- 情况一：工资发放，依法代扣个税后转入员工个人账户。
- 情况二：个人独资企业利润分配，缴纳经营所得个税后转入负责人账户。
- 情况三：出差备用金，实报实销、多退少补。
- 情况四：股东分红，缴纳20%股息红利个税后转入股东账户。
- 情况五：支付讲课费，缴纳劳务报酬个税后转入老师个人账户。
- 情况六：采购物品，取得税务部门代开的发票后转入自然人账户。
- 情况七：偿还借款，对公账户转入借款人个人账户。
- 情况八：支付违约金或赔偿金。
相关法律依据
- 【参考一】《人民币银行结算账户管理办法》规定，以下款项可转入个人银行结算账户：
▪ 工资、奖金收入
▪ 劳务收入（如稿费、演出费等）
▪ 投资本金和收益（如债券、期货、信托等）
▪ 个人债权或产权转让收益
▪ 个人贷款转存
▪ 证券交易结算资金及期货保证金
▪ 继承、赠与款项
▪ 保险理赔或保费退还
▪ 纳税退还
▪ 农副矿产品销售收入
▪ 其他合法款项 - 【参考二】《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》要求金融机构履行大额交易和可疑交易报告义务。
- 【参考三】中国人民银行试点开展大额现金管理，对公账户管理金额起点为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北10万元、浙江30万元、深圳20万元。
需避免的情形
银行会监控大额支付和可疑交易，应注意以下内容：
- 大额支付：
▪ 当日单笔或累计交易人民币5万元以上（含）、外币等值1万美元以上的现金收支。
▪ 非自然人客户银行账户与其他账户发生单笔或累计人民币200万元以上（含）、外币等值20万美元以上的款项划转。
▪ 自然人客户银行账户境内款项划转单笔或累计人民币50万元以上（含）、外币等值10万美元以上。
▪ 自然人客户跨境款项划转单笔或累计人民币20万元以上（含）、外币等值1万美元以上。 - 可疑交易：
▪ 短期内资金分散转入、集中转出或反之。
▪ 资金收付频率及金额与企业经营规模不符。
▪ 资金流向与经营范围不符。
▪ 相同收付款人短期内频繁资金收付。
▪ 长期闲置账户突然启用并出现大量资金收付。
▪ 存取现金数额、频率与正常业务不符。
▪ 频繁开户、销户且销户前大量资金收付。
新个税法相关规定
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列所得应缴个税：
- 工资、薪金所得
- 劳务报酬所得
- 稿酬所得
- 特许权使用费所得
- 经营所得
- 利息、股息、红利所得
- 财产租赁所得
- 财产转让所得
- 偶然所得
重要提醒
企业在正常交易中需注意公转私的风险，包括但不限于“三流”不一致、资金安全、有限责任承担无限责任、视为分红、无法准确核算及享受税收优惠等问题。
