企业高管“公对私”转账的风险与合规要点
一、法规背景与风险点
现行法规并未禁止公司与高管之间的正常资金往来，但频繁、巨额且无正当理由的款项易被银行监控并引起税务监管注意。
所谓高管人员，通常指法定代表人、总经理、财务主管、董事等核心成员。
“公对私”转账可能引发如下嫌疑：
- 偷税漏税：通过私人账户进行无发票交易，瞒报经营性收入或逃避个人所得税。
- 洗钱：大额不明来源资金套现或经多次交易掩盖资金性质。
- 公款私用：将公司款项挪作他用，尤其“一人有限公司”需特别关注法律风险。
- 利益输送：股东或高管长期占用公司货币资金，变相侵吞价值。
- 抽资逃离：股东在履行入资义务后立即抽回资金，可能面临罚款甚至刑事责任。
二、合法的资金往来注意事项
以下情形属于合法资金往来，但仍需注意具体合规细节：
- 工资、奖金和分红：确保依法纳税，发放到高管个人银行卡属于正常税后所得。
- 日常报销：持有正规发票并确保成本合规抵扣企业所得税。
- 股东借款：签订《借款协议》（大额借款建议零利率约定），按期归还避免跨年度挂账。部分地区税务机关对超1年占用资金要求代扣代缴20%个税。
三、现金交易监管趋严
现金交易常用于隐藏经营性收入，但大数据背景下，高管私人账户及大额现金往来均受严格监控。
例如，《关于开展大额现金管理试点的通知》明确：河北省、浙江省、深圳市相继实施试点，对公账户管理起点为50万元，对私账户管理起点分别为10万元（河北）、30万元（浙江）和20万元（深圳）。超出金额需登记说明用途。
四、总结建议
“公对私”转账应以合理理由为基础，完税及提供合法发票至关重要，同时避免滥用现金交易规避监管。
