大家好，我是THOMAS。
今天来聊聊近期比较热门的话题，跨境电商的合规。
前段时间参加过一些会议，一些财税专家讲了很多有关跨境电商税务合规的事情。
他们从哪里开始讲呢？从为什么要合规？合规的意义是什么，不合规会怎么样？
而要怎么做才合规？实际上，他们讲了半天并不是很透彻。
按我的理解，实际就一句话：“该交的税交，该补的税”，这就合规了。
为什么这么说呢？有些人可能会有意见哦，你这么讲太笼统了，太简单了，我们出口还退税呢，你什么该交税，该补税，这完全就是在胡扯嘛，是不是？
但实际上并不是这样，并不是乱说的之类的。为什么说呢？国家它之所以有一个跨境电商这么个合规的政策出现，它的前提是什么？是钱，也就是交税。
为什么呢？因为之前有很多主播，比方说一些平台，他们都是没有交税的，他们走线上是不交税的。虽然说走公账、走线下要交税，但是线上交易他们，特别是那些像国内的那些平台，他们都是走的个体户，走的小规模，他们的税只有很小很小。而且他们有些个体户根本都不用交税，他们有一些就是按照定额税来交。
所以在合规的前提下，那么就是大家都要交税，不管你做一块钱也好，做100万也好，反正都得交税，就是这个意思。
我不管你大毛还是小毛，反正都跑不了，税必须得交。这个是其一。
其二是什么呢？做外贸的，大家都知道有一个出口退税。
但是你去申报退税的时候，你会发现现在的退税并没有以前那么快了。为什么？因为没有钱可退。
大家会觉得很奇怪，我们国家有钱，我们国家怎么会没钱了？我们国家还支援呢，到处搞开发建设，怎么可能会没钱退税呢？
但事实就是你报上去的申报退税，这个月报上去最快有可能都要等到下个月才能给你退下来，有些地方甚至欠了好几个月的税。
为什么？就是因为钱少了。那钱哪里去了？这个不是我们重今天关注的重点啊，我今天关注的重点就是我怎么样才能让我的生意继续做下去，合规的继续做下去。
所以你的前提，你要想合规，那你就是该交的交，该补的补，这个都跑不了。
但是这里面有一个我一直想不通的问题。就是国际贸易里面有个EXW。在国际贸易规则里面说，不管2000规则、2010, 还是2020规则哦，我说的是intercom2020啊，反正你不管是哪个版本的，它的EXW都是不含税的。
但是在现在的前提下，你如果说也按照不含税去报价，报完价之后你该怎么办呢？
你是要开进项票进来的，那么你的进项票实打实的，要交掉税的，不管你是六个点也好，九个点也好，是十三个点也好，都是一样的，你实打实的，必须得交。
那这个税谁来交呢？那毫无疑问，这个税你必须自己得交。国家不可能给你交这个税的呀，你的买家他是个国外人，国外的买家，他也不可能给你交这个税啊。所以只能自己交税。
不管你EXW,它货发到他国内的仓库，还是还是直接已经发往国外，对于买家来说他都不可能去交这个税，因为他这个价格里面本身就不含这个税。
那么这里有一个逻辑悖论，就是你卖的时候税是没有代收的，你买的时候是有交税的，买的税你还不能退的（也有人说，我自己按EXW报关就可以退税，那你还不如直接报FOB 出口。之所以买家要EXW价格，就是想着他省点钱，他自己发货）。
这个时候，税点要不要加进去？
如果你加进去，那么你这个价格会不会就有点错乱？
就是你报FOB的时候，你反而可以退回来税，你报EXW的时候没有退。
那如果说退税是十三个点，那我同样是进项10000块钱，FOB那我可以退13%的钱回来，也有1000多一点，对吧？实际成本8000多。
那如果我买过10000块钱（合规含税），但是没有退税，我实际成本就是10000。
那这样算下来，我的成本反而EXW更高，是不是？
那么这里头就有一个很明显的逻辑悖论在里面。EXW的价格成本，有可能比FOB更高。
有人会说“我FOB要加上国内运费、报关费之类的，而EXW不含这些费用，FOB成本会更高”。
但实际上我告诉你，报关费、国内的运费、杂费加起来根本没有税多。你这些费用全部加起来也达不到十个点。除非你的货值只有100美金，200美金，这种小单子。
你如果说上万美金，几十万美金那种，你怎么可能会有10%的费用在里面呢？不可能的。但是你的税就会有13%。
所以这是一个逻辑悖论，就是EXW跟FOB，在它政策合规的情况下，它就会出现一个逻辑悖论。
第三，你如果说你也想觉得我还是跟以前一样，我就是按EXW，找个货代发出去了。目前还是有这种操作存在。
但是它平台它会把数据提供给税务局，而税务局它会拿着这个数据去核对，对完之后发现你没有交税，那个时候是不但要交税还要补税，还要缴罚款。这个我觉得就是有点划不来了。
另外，如果你没有进项的话，他们算税是怎么算的？比方说你销售10000块钱，那么实际上你的税点也就是1000，也就是13%嘛，对吧？也就是1000多块钱嘛。
但是如果你没有进项发票，那么它不算你这10000块钱是你的成本，而是你的利润10000块钱，那这个时候你的成本就变成了10万多。这个就很严重了，那当于十倍的金额在里面了，这个缴税就缴死，还要补税会补死。
所以你没办法，你只能去把税票开进来，这个是谁也跑不掉的一个事情。
想要合规没有办法，只能这样，不管你是什么9610，9710都是一样，你要合规，你这个进项税都跑不掉。
如果你做出口，抛开EXW，其他的任何一个条款，FOB、FAC、CIF CFR等等，全部都可以，唯独就是EXW不正常。而且EXW还要填杂费，而杂费卖方根本不知道具体金额，因为费用是买方那边付的。
其他的因为卖方报关可以退税嘛，其他的都正常操作，跟以前一样，没有任何区别。
唯独就是EXW的时候，你其实你的成本是更高的，你要加进你的税点，否则你这个税一交一补，你这一单，有可能不但没赚，还倒贴的。
为什么今天突然想起讲这个事情呢？因为今天我听到一个就是汽车新能源汽车，到2026年1月10号开始购置税减半，最高补贴只有1万5。 我就想起来还是讲讲有关税的问题。
在国际贸易里面很多人不关注税，只关注利润。但实际上税是一个很大的利润。为什么？
出口会有退税，因为之前我写过一期，你出口里有了退税，这时候外贸公司的价格有可能比工厂还低。
但是如果说你外贸公司没有退税，那你这个成本就明显高了，百分之十三，最少也得高百分之六。是不是？
有很多外贸公司就是拿着这个退税的钱当利润算的，他们根本就不加利润一分钱，不加直接除以汇率。
比方说工厂卖十块钱一个，外贸公司就直接除以汇率，一分钱不加然后拿这个百分之十三的税，拿过来给自己当利润。
但实际上你如果说把这十三个点交给国家了，那你的利润哪来呢？一分钱都没有，所以你该加的利润还得加，该交的税还得交。跑不掉。
不管你开的是增值税专用发票，还是增值税普通发票，好歹你得有票。如果对方只能开普票，开不了专票的那种，那你也没办法，你只能开普票。但是你必须得有。
你开了普票之后，它可以不就出口环节征税。如果你没有进项票，那就好惨，那你进项的时候没有票，那出口的税你就得自己掏了。
这个之前就有真实的案例发生过，就是没有进项专用发票，开的普票过来，它也可以在出口环节免征增值税。
但是如果没有进项票，那么没办法，对不住了，这个增值税必须得交。
另外还有一个问题，就是开票给你的对方，即卖方那个人，他如果说税没交，那这个头疼了。
你去开票的时候，实际上你的税点已经交给对方了，对不对？但是对方欠税，对方没有交给国家，那到时候最后查回来的是需要买方这一方去承担的。
什么意思呢？就是你是工厂也好，外贸公司也罢，你总得开一个进项对来。当你开进项发票的时候，你的开票方，也就是卖方，卖给你货的那个人，他收了你的税点并开给你发票，但是呢，他这个税点，没有交给国家，他这个钱就还在他自己公司账上。
那有些人说他为什么不交呢？因为他公司亏了，没钱交了，他交不起嘛，他就没有交这个税，他不是说不交，而是他没钱交。
那到这个时候税局去查账，发现他们公司实在是没钱可可交了，那么你作为他的买方，这个税得你交。
什么意思呢？就是你交了双倍的钱，因为你交给开票方已经交了一份了，然后你交给税局，又交一份，你就得掏双倍。
所以现在他们有一个很流行的说法，就是当你进货的时候，你先让对方出一份无欠税证明，或者说叫完税证明，如果对方还有税没交清的，对不起，这个生意我没办法做，如果对方已经证明他税已经全部交光了，那么这个这个生意可以做。
那实际上这种情况说起来很简单，操作起来非常难。
为什么呢？没有人愿意去开这个证明，也没有人真的会去开这个证明，除非你的生意非常大。
所以还是印证了那句话，理想很丰满，现实很骨感，没有人会真的去这么干。
但是如果觉得对方有风险的时候，那么你还是该留意的。万一交了钱给他，开了票，但是他没交税，就很无奈的。
所以这个我觉得怎么说呢，在一些监管方面，在一些政策方面就不能只盯着买家往死里盯，对不对？
这个该卖家的事情就得卖家承担，否则的话，卖家他就不交嘛，就让买家交，买家不得交死啊？交两份税，谁敢说自己净利润能超过20%？有10%的利润，就不错了。
没有这么高的利润，那么你这个钱肯定是要倒贴了。
所以合规的原则有一个就是进项有税，第二个就是对方必须已经完税，不然的话你交了税，你还得交双倍。
上个月10月份很多做1688的，或者是阿里巴巴国际站的那些卖家都已经在叫了。
他们开票开了一个月都没开完，他们说1一下子要交十几万的税，几十万的税，上百万的税都有，他们有些都叫死了。
合规是大前提，跑不了了，大家都得交税，该交。
2025年12月10日于温州