哪些发票可以抵扣企业所得税？
以下是按类别整理的可抵扣企业所得税的发票清单。
成本类发票
说明：
- 与公司主营业务相关的实际发生票据。
- 一般纳税人的进项发票可用于抵扣增值税及企业所得税。
Part 1 生产企业：
- 采购原材料、辅料、运费、生产用机器设备、安装调试费、后期维护费、燃料等发票。
Part 2 商贸企业：
- 购进商品的发票。
Part 3 服务行业：
- 其他服务机构开具的服务费、劳务费发票。
费用类发票
管理费用：
Part 1 办公费：
- 快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具、家具。
说明：
- 个人电话费需以员工名义开具。
- 办公用品需要提供明细。
Part 2 交通费：
- 公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。
说明：
- 无限制但须在合理范围内。
Part 3 差旅费：
- 住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。
说明：
- 票据上的人员信息必须与工资表一致。
Part 4 福利费：
- 住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。
说明：
- 不得超过工资薪金总额的14%。
Part 5 车辆使用费：
- 公司名下车辆的保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。
说明：
- 限于公司名下的车辆；若有租车发票，则视同自有车辆。
Part 6 租赁费：
- 租车发票、租房发票、设备租赁发票。
说明：
- 承租方为个人时，可在税务局代开发票。
Part 7 固定资产：
- 房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备。
说明：
- 单价5000元以下可记入办公费。
- 根据使用年限逐年摊销抵扣。
Part 8 工资、社保与公积金：
- 有员工签字的工资表。
- 银行扣款回单及社保缴费明细。
- 银行扣款回单及公积金缴费明细。
说明：
- 社保、公积金、工资三项申报标准需一致。
- 工资超过5000元部分需缴纳个税，有专项附加扣除的需完整填写。
Part 9 残保金：
- 银行扣款回单。
说明：
- 企业安排残疾人就业可减免残保金。
Part 10 招待费：
- 餐费发票、住宿费发票、购买礼品的发票。
说明：
- 不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则。
税金及附加
发票类型：
- 消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
说明：
- 公司名下有房需做房产信息备案，每年4月及10月申报。
- 印花税需根据合同内容申报。
重点说明：
- 发票需开具本公司名称和税号。
- 小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%。
- 2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
