欧盟更新税务“黑名单”：多国被移除，但仍存高风险地区
10月5日，欧盟再次更新了税务“黑名单”。 塞舌尔、安圭拉和多米尼克被移出“黑名单”，目前仍有9个国家和地区因税务风险较高而留在名单上。
欧盟“黑名单”与“灰名单”的背景及意义
自2017年起，欧盟一直致力于打击避税行为，并持续发布相关税务风险地区名单（EU list of non-cooperative jurisdictions）。
- 黑名单： 税务不合作地区名单
- 灰名单： 税务合作事宜观察名单
欧盟此举旨在解决全球不公平税务竞争问题，防止对欧盟国家税基的侵蚀。主要应对以下三种情况：
- 税务欺诈或逃税： 非法拖欠或少缴税款
- 避税： 使用法律手段尽量减少纳税义务
- 洗钱： 隐瞒非法所得资金来源
被列入“黑名单”的影响
一旦进入欧盟税务“黑名单”，相关地区的公司及其交易伙伴可能面临全球金融机构的风险预警和各国税务局的关注。这种关注通常为企业带来负面影响。
此外，欧盟成员国可联合采取措施向“黑名单”地区施压，要求其改进税收立法和执法。若未见改善，可能实施制裁，包括但不限于：
- 加强与黑名单地区往来的交易监测
- 加强对黑名单地区受益人的税务审计
- 对使用黑名单国家企业架构的纳税人进行严格审计
- 限制企业支付给黑名单地区的费用税前扣除等
尽管“黑名单”本身无强制力，但其影响力广泛，促使离岸群岛如开曼、BVI、塞舌尔等地陆续出台经济实质法等规定以应对压力。
如何选择合适的离岸注册地
为了降低风险，企业在选择离岸注册地时需综合考虑风险水平、法规要求及行业需求。
根据最新公布情况，当前仍处于税务“黑名单”的地区包括：
- American Samoa（美属萨摩亚）
- Fiji（斐济）
- Guam（关岛）
- Palau（帕劳）
- Panama（巴拿马）
- Samoa（萨摩亚）
- Trinidad and Tobago（特立尼达和多巴哥）
- US Virgin Islands（美属维尔京群岛，非BVI英属维尔京群岛）
- Vanuatu（瓦努阿图）
常见离岸注册地已出台的规定如下：
- 开曼群岛： 实施经济实质法，归档董事和最终受益人信息
- BVI： 实施经济实质法，归档董事名册信息
- 塞舌尔： 归档董事名册信息及财务记录（2022年2月起合规审查）
- 安圭拉： 暂无经济实质法要求，无需归档董事股东资料或财务记录
- 马绍尔： 实施经济实质法
企业在选择注册地时需谨慎评估上述因素，确保符合国际税务合规要求。
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