近日，欧洲检察官办公室（EPPO）通报多起重大跨境增值税（VAT）欺诈案，多名中国卖家因涉嫌利用欧盟海关程序漏洞逃税被依法查处。
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意大利破获1.55亿元VAT欺诈案
2025年11月19日，EPPO官网通报，意大利检方通过“Broken Wall”行动，在佛罗伦萨破获一起涉案金额达1900万欧元（约1.55亿元人民币）的中国商品增值税欺诈案，涉及服装与电动自行车等品类，目前已有2名嫌疑人被捕。
调查显示，犯罪团伙主要采用两种手段逃避增值税：
一是利用欧盟海关程序42（CP42）的税务递延机制，通过塞斯托菲奥伦蒂诺的税务仓库及空壳公司伪造欧盟内部销售记录，使中国货物清关后低价流入意大利市场却未缴税；
二是滥用海关程序45（CP45），即在进口商提取货物后，通过虚假发票实现未缴税状态下的境内非法流通。
意大利密集查处多起跨境逃税案
2025年11月初，EPPO通报另一起案件：意大利查获超220万米中国纺织品走私，作案手法与前述案件高度相似，均通过虚构交易主体规避关税与增值税。
更早于今年3月，EPPO意大利分部在“Dragone行动”中取得重要成果：17人落网，包括4名意大利货代和13名中国卖家，其操控29家空壳公司实施逃税，涉案资金及资产高达7105万欧元被冻结。
该案中，中国产服装、鞋类、箱包等商品经保加利亚、匈牙利、希腊口岸以CP42程序清关后，实际运往意大利物流中心，并通过伪造欧盟内部交易发票，规避进口环节应缴的关税与增值税。
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多国同步开展专项打击
意大利的执法行动是欧盟加强VAT监管的缩影。今年以来，多个成员国接连破获重大税务欺诈案件，凸显欧盟对VAT违规“零容忍”的立场。
捷克
2025年10月，捷克警方在“Flash”行动中破获该国史上最大VAT欺诈案，涉案金额达47亿捷克克朗（约1.87亿欧元，人民币15亿元）。
不法集团通过捷克公司从中国香港、阿联酋迪拜、美国等地进口电子产品，进入欧盟后以“欧盟内部供货”虚假申报，声称销往匈牙利、波兰、斯洛伐克的指定企业。经查，接收方均为空壳公司，真实货物最终流入不明买家手中，构成系统性增值税欺诈。
西班牙
2025年6月，EPPO联合西班牙国家警察与税务局开展“Calypso”行动，打掉一个专门从中国进口商品进行税务欺诈的犯罪网络。该网络在西班牙逃税超5600万欧元，全欧范围内累计逃税逾7亿欧元。
团伙未经授权使用约100家西班牙公司名义，虚假申报其为纳税主体，先由保加利亚空壳公司采购，再伪装成销售给无关联的西班牙企业。货物通常经希腊比雷埃夫斯港入境，转运至意大利后分销至欧洲各国市场。
德国
2025年10月24日，慕尼黑欧洲公共检察官办公室主导的“Mela”行动取得关键进展：7名嫌疑人被捕，执法人员在德国、捷克等7国执行百余次搜查，投入警力超300人。
自2018年起，该团伙利用多国及英国空壳公司，滥用“差价征税”政策，将新手机等小型电子产品伪装成已缴税转售商品，仅对利润差额缴税，导致欧盟增值税损失达4800万欧元。
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欧盟构建立法+技术全方位监管防线
EPPO多次强调：“欧盟将持续执行‘零容忍VAT欺诈’立场。” 为此，正从立法与技术双轨推进监管升级。
立法层面
2024年，意大利率先将海关查验率从5%提升至22%，清关周期延长至15天，并要求企业提供完整交易佐证材料。
2025年7月18日，欧盟理事会通过《欧盟增值税指令》重大修订。新规明确：自2028年7月1日起，所有进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，其VAT将由卖家或电商平台代为缴纳，不再由消费者在清关时支付。欧盟将全面推行IOSS（进口一站式服务）机制，鼓励第三国卖家通过该系统统一申报与缴税。
技术层面
欧盟启动“税务数字化2025”计划，依托大数据追踪资金流与交易链路。自2025年1月起，跨境电子发票系统强制要求附带商品HS编码溯源信息，进一步压缩虚假申报操作空间。
合规提示
随着监管趋严，依赖“灰色操作”的跨境卖家面临严峻生存挑战，而具备全链路合规能力的企业有望在行业洗牌中脱颖而出。税务合规已非成本负担，而是市场准入的基本门槛。
- 关注政策动态：及时跟踪国内外海关与监管机构发布的法规变化与执法重点，动态调整经营策略与合规措施。
- 常态化自查VAT状态：核查运营国VAT税号有效性，确保申报数据与销售、清关记录一致，补全CP42等程序的物流与交易凭证，防范政策滥用风险。
- 审慎评估合作方：对第三方物流、海外仓及本地配送服务商进行合规审查，优先选择资质齐全、运营规范的合作方。
整理自：EPPO官网、西班牙财政部官网、欧盟官网、跨境电商头条、雨果网
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