金税四期全面解析
金税四期简介
“金税四期”以大数据治税为核心，将非税业务纳入分析监控范围，实现对业务更全面的监控和多元化管理[1]。同时，它加强了与各部委（如人民银行、工信部等）之间的信息共享与核查，具备企业相关人员手机号、企业纳税状态及企业登记注册信息核查三大功能。
金税四期的主要特征
“金税四期”的主要特点可以用四个“全”概括：全智能、全流程、全业务、全方位[2]。通过构建智慧税务，推进数字化升级和智能化改造，形成纳税人、税务人、决策人三端联动，并实现技术功能、制度效能、组织机能以及税务、财务、业务的一体化深度融合。
金税四期试点进展
金税四期已在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆六个省市进行试点，预计于2024年全面推开。
金税四期对个人的影响
私卡交易监控：金税四期上线后，国家将更加细致地监控企业和税收居民的信息，特别是个人卡交易。
反避税条款引入：随着自然人纳税识别号的建立，新个税中首次引入反避税条款并进入征信系统，高净值人群的海内外资产收支透明度进一步提升。
重点稽查对象：资本性所得、网红娱乐明星偷逃税行为、公转私及老板利用私户收款等均成为重点监管对象。
金税四期对企业的影响
1、企业数据被税务局掌控，依靠大数据、人工智能等新一代信息技术实现全面监管。
2、全方位、全业务、全流程、全智能监控体系使得监管更加严格。
3、高收入人群资产透明化，隐藏交易事项难以逃避监管。
金税四期稽查重点
发票问题：税务稽查中重点关注发票“三查”（查税必查票、查账必查票、查案必查票），强调资金流、发票流、合同流一致。
税负率异常：系统升级后，对行业增值税、所得税税负水平敏感，针对浮动比例大的企业开展调查。
社保缴纳问题：“社保入税”后，试用期不入社保、社保挂靠或代缴等行为都将受到严格管控。
虚假开户：银行与其他机构协同核查企业真实性。
利润不一致：资产负债表与利润表勾稽关系存在出入的企业将被重点检查。
个人账户流水多少会被监管？
以下三种情况会被重点监管：
1、任何账户现金交易超5万元。
2、公户转账超200万元。
3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。
金税四期到底有多强？
金税四期能够为每个人建立“一人式档案”，实现从“人找数”到“数找人”的转变，打通非税务数据信息，加强税务部门与其他部门联动。只要有资金往来，无论进企业账户还是亲属账户，都可通过信息共享和大数据监控被税务局查到。
哪些行为最容易被稽查？
1、规模小但流水巨大。
2、转入转出异常，如分批转入集中转出或集中转入分批转出。
3、资金流向与经营无关。
4、公户私户频繁互转。
5、频繁开销户。
6、闲置账户突然大量交易。
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