财务数智化报告 | 03 系统规划：以司库与共享为核心，推动信息化升级

报告聚焦战略目标、组织转型、系统建设、数据能力、智能场景及人才发展等领域，为企业加快推动财务数智化转型提供路径参考与落地借鉴。围绕以上核心议题，我们将通过系列文章分期解读，逐一探讨。本期内容聚焦——系统规划，将从财务信息化的整体建设情况，司库系统、财务共享系统以及管理会计系统的现状与发展路径展开。

近年来，国家层面持续加大对财务信息化建设的引导力度。新修订的《中华人民共和国会计法（2024年）》首次将“会计信息化”写入会计法，在第八条提出“国家加强会计信息化建设，鼓励依法采用现代信息技术开展会计工作”。2024年7月，财政部印发了新的《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号），以规范数字经济环境下的会计工作，推动会计信息化健康发展。财务信息化通过信息系统及系统功能“应建尽建”、系统间“应联尽联”等实现财务职能全覆盖，推动财务管理标准化、财务流程自动化，其所带来的数据沉淀、专业分工及流程再造是财务数智化转型的基础。

从建设实践来看，大型企业普遍围绕三大原则推进财务信息化建设：

基于信息化建设重点，本次调研关注系统统一性、功能全面性、财务系统集成度、业财系统集成度、持续迭代性五个方面，采用五分制量表（1分=尚未实现，5分=完全实现）的方式对企业财务信息系统整体建设情况进行评价。

调研显示，2025年企业财务信息系统整体平均得分为3.47分，较2023年的3.13分提升0.34分，这表明企业正加速推进财务信息系统的迭代升级与互联互通。五个评估维度的得分，分别为：系统统一性(3.91分)、功能全面性(3.40分)、财务系统集成度(3.39分)、业财系统集成度(3.19分)和持续迭代性(3.46分)。

尽管企业财务信息系统整体水平有所提升，但各维度进展不均衡，其中业财系统集成度得分最低，说明打通业财壁垒、实现数据与流程的端到端协同仍是企业信息化建设的短板。

2022年1月国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1号），推动企业将司库体系建设作为财务数智化转型的重要抓手。当前，企业正以此为契机，重构资金等金融资源管理体系，并进一步利用数智化手段，进行司库数据的实时汇聚与分析应用，提升资金相关业务的资源配置效率与全局穿透能力。

本次调研聚焦企业在账户与结算管理、资金集中管理、境外资金管理、融资统筹管理、票据管理、资金预测分析六大核心模块的建设情况。调研显示，六大模块整体平均得分为3.17分，其中资金集中管理（3.62分）、账户与结算管理（3.54分）、票据管理（3.08）平均得分在3分之上，反映出企业在推动资金精益运营方面取得初步成果。境外资金管理（2.84分）、资金预测分析（2.97分）、融资统筹管理（2.99分）三个模块平均分相对较低，表面企业在境外资金的统一结算与调度、融资与借款担保线上化管理、资金预测与决策支持等方面需进一步提升。

未来在司库体系现有建设成果基础上，企业依托系统贯通与数据积累，围绕国资监管重点和风险管控要点，通过构建资金风险识别算法模型，强化司库监督，支撑企业从财务后端到业务前端的业务穿透和集团层面对各级子企业的纵向全级次穿透监管。

在财务数智化转型进程中，财务共享相关系统作为关键基础阶段，已在国内大型企业中广泛落地。过去数年间，企业通过构建标准化流程与集中化运营模式，实现了报销、核算、结算、报表等业务的线上化和无纸化处理，以及与业务系统的初步集成，为数据整合与智能应用奠定了系统与组织基础。

随着数智化转型深入推进，政策环境正进一步驱动财务信息化升级。特别是数电发票的全国推广，以及电子会计凭证数据标准与法律效力的明确，这一变化对财务信息系统的构建提出了明确要求，推动企业在报销报账、会计核算、电子档案等功能模块上加快完善与迭代。

报销报账系统、核算系统、报表系统、税务管理系统、电子档案系统是财务共享中心运营的核心系统，可称为财务共享系统。调研显示，上述五大系统功能建设整体平均得分为3.41分，各个系统平均得分为报销报账系统（3.83分）、核算系统（3.72分）、报表系统（3.33分）、税务管理系统（3.10分）、档案系统（3.06分）。这一结果反映，受调研企业在费用报销和业务报账的线上化、自动化，会计凭证自动生成等方面的系统功能建设较为完善，而在报表出具自动化、纳税自动计算与一键申报、电子档案全生命周期管理等系统功能方面有待进一步优化。

在当前智能技术全面赋能的背景下，企业依托成熟的共享系统平台，财务高频业务场景将实现高度自动化运作。同时财务共享中心汇聚大量企业经营过程中的业务、财务、税务、资金等各类数据，呈现出向企业数据中心发展的趋势。这一演进不仅将优化财务运营效率，更将推动财务人员从重复性操作中释放，转向异常处理、流程优化与数据分析等高价值领域，实现整体能力升级与价值重塑。

管理会计信息系统深度融入企业管理循环，构建起贯通战略制定、经营计划、过程控制与绩效评价的全过程信息体系。其中，预算管理系统、成本管理系统与管理报告系统作为管理会计系统的重要组成，在资源配置优化、成本精益管控与经营决策支持等方面发挥重要作用。

• 预算管理系统贯穿企业战略目标分解、预算编制、执行监控、动态调整与预算分析的全过程。通过多版本滚动预测、跨部门协同编制、实时执行偏差预警及智能分析模型，推动企业实现从静态预算向动态资源配置的转变，提升资源使用效率与战略执行能力。

  
  

• 成本管理系统聚焦全口径、全链条、多维度的成本归集、核算与分析，通过标准成本、作业成本（ABC）、项目成本等多种管理会计工具应用，实现精细化成本动因识别与多维分析，为企业优化全价值链成本结构、提高成本竞争力提供有力支持。

  
  

• 管理报吿系统通过交互式可视化、自定义分析模型、自动化报告生成等功能，构建面向管理层的“经营驾驶舱”，将多维数据转化为直观的决策依据，有效支持战略规划制定和运营过程监控。

▲ 管理会计系统平均得分与整体建设情况

调研显示，相较于司库系统和财务共享系统，管理会计系统整体平均得分（2.79分）偏低。预算管理系统、成本管理系统与管理报告系统的平均得分分别为2.80分、2.80分与2.76分。这一结果表明，受调研企业在管理会计系统建设方面相对滞后，系统能力与管理需求之间存在明显差距。