向境外支付服务费税务上如何操作？

01 向境外支付服务费税务上如何操作

跨境支付服务费的税务处理

第一步：及时办理合同备案或支付备案

✅ 合同签订后30日内需完成合同备案。

✅ 国内机构和个人向境外单笔支付超过5万美元时，需在电子税务局做支付备案；不超过5万美元则无需备案。

注意：

16项情形无需办理对外支付备案，例如完全在境外发生的差旅费、办公经费等。

办理备案并不等于扣缴税款，申报缴税不是备案的前提。

新电子税务局备案操作流程：

一、登录新电子税务局

点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入功能页面。

二、信息采集及备案

若未进行交易合同信息采集，请先点击【去采集】-【新增合同】，跳转至跨境交易合同信息管理页面。

将界面信息补充完整，*项为必填项。完成后点击【下一步】。

如确认填写信息无误，点击【提交】。

交易合同信息采集完成后，系统生成合同编号。

点击【返回合同管理】，可以查询已采集的合同，通过右侧操作列可进行【对外支付备案】和【修改合同】。

三、对外支付税务备案表查询

您可通过首页【我的待办】-【待签收文书】-【办理】，查询已完成的对外支付税务备案表。

哪些情形无需办理支付备案？

根据相关规定，以下情形无需办理对外支付税务备案：

• 境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等费用；
• 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；
• 境内旅行社从事出境旅游业务的团费及相关费用；
• 国家规定的其他情形。

第二步：准确判断增值税扣缴义务

判断标准：服务发生地、使用地及相关的各个环节是否均在境外。

6项特定服务（邮政服务、收派服务、建筑服务、工程监理服务、工程勘察勘探服务、会议展览服务）需按适用税率代扣代缴增值税。

第三步：准确判断所得税扣缴义务

判断境外企业是否构成机构、场所或常设机构。

根据所得来源地判定原则，我国对境外企业在境内提供劳务取得的所得具备税收管辖权。

第四步：熟悉新电子税务局模块功能

登录新电子税务局，找到“对外支付综合办税（国际汇税通）”模块。

通过“常用申报方案”功能，新建“纳税义务判断方案”，系统会自动显示判断结果。

涉及代扣税款的，系统会显示增值税、企业所得税、印花税等税率。