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一文看懂公司要交的15种税：增值税、企业所得税……

淘丁企服

2025-12-05

导读：一篇搞懂公司纳税

▍增值税

● 定义

对商品或服务在流转过程中产生的“增值额”征收的税。这是公司最常接触、缴纳频率最高的税种之一。只要公司销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，就需要缴纳增值税。

● 计税方法

小规模纳税人：通常采用简易计税方法，应纳增值税 = 销售额 × 征收率。月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征。

一般纳税人：采用一般计税方法，应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额。税率根据行业不同，主要有13%、9%、6%等。

▍企业所得税

● 定义

是国家对企业（不包括外商投资企业和外国企业）的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税，是国家参与企业利润分配并直接调节其利润水平的一个税种。

● 计税方法

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。基本税率：25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业：税率15%。

▍城市维护建设税

● 定义

是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

● 计税方法

城市维护建设税=（增值税+消费税）×适用税率（市区7%，县城、镇5%，其他1%）

▍教育附加税

● 定义

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

● 计税方法

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税）×3%

▍地方教育附加税

● 定义

地方教育附加是地方政府为增加教育资金、支持教育事业发展而征收的政府性基金，征收对象为缴纳增值税、消费税的单位及个人，以实际缴纳的两税税额为计征依据，征收率统一为2%，收入全额纳入地方财政并专项用于教育投入。

● 计税方法

地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

▍消费税

● 定义

是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。

● 现行消费税的征收范围主要包括

烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。

▍关税

● 定义

对进出关境的货物和物品征收的税。

▍印花税

● 定义

对签订合同、书立产权转移书据等应税凭证的行为征收的税。只要公司签订了合同（如购销合同、借款合同、租赁合同等），或者有账簿、证照等，就需要缴纳。

▍房产税

● 定义

以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租赁收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

● 计税方法

（1）以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

（2）以房产租赁收入为计税依据的

应纳税额=房产租赁收入×税率（12%）

▍城镇土地使用税

● 定义

对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的行为征收的税。

▍契税

● 定义

是指在土地使用权、房屋所有权发生转移时，向承受方征收的税。

▍土地增值税

● 定义

对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税。

▍车船税

● 定义

是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。

▍环境保护税

● 定义

是对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的税。

▍个人所得税-代扣代缴义务

● 特别强调

这不是公司自身的税，但公司有法定义务为员工代扣代缴个人所得税。如果公司未履行此义务，将面临严重处罚。

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