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年底关账，提前关注这10个重要指标，减少90%风险！

淘丁企服

2025-12-09

导读：关账其实不难，核心就三个字：早准备。把凭证、发票、物流、资金理顺了，别等系统预警了再救火。

年底结账是企业账务上自查自纠的关键时期。小则影响报告年度税费，大则影响报告期财务报表数据质量。

所以不仅要合规做好企业的账务，还要清查好企业的资产、核实债务，更要考虑年度所得税汇算清缴的税务事项。

关账前的10个重要指标

1、应收账款、应付账款，不超过收入80%。

2、其他应收，其他应付，不超过收入30%。

3、预收、预付不超收入20%。

4、成本占比70%～80%，主营业务收入和主营业务成本不能倒挂。

5、费用占比20%∽30%。

6、税负率波动控制在30%以内。

7、现金比率应大于20%。

8、资产负债率40%～60%。

9、存货小于收入30%。

10、预测企业所得税汇算清缴调增金额，以免变成25%征收率。

关账5大注意事项

▍1、发票

只要费用真实发生了，就要在账上据实列支，但所得税前能不能扣除，取决于有没有取得合规发票。

最晚的收票时间是次年的5月31日，也就是所得税汇算清缴的截止日。如果在这个时间点还没收到发票，在汇算清缴时就不允许税前列支，要进行纳税调整处理。

▍2、往来

平时就要对应收和应付款项进行梳理，及时与供应商或客户核对往来。年底结账前尤其要对长年往来交易额比较大的账项重点梳理，关注科目的发生额及余额。

对于无法收回的应收款项按照资产损失的相关规定来界定，可确认为坏账损失，并且相关资料留存备查，否则所得税前不允许前扣除。

对于不再支付的应付款项，取得相关证据并经内部审批后确认为营业外收入，计算缴纳税款。

▍3、个人借款

清理公司的个人借款，没报销的催报销，没还借款的催还借款。特别要关注股东个人借款及员工借款中是否有属于工资资金、分红分配方面的款项。

税法规定，如果股东个人借用公司款项，在年底时既不归还又不用于企业生产经营的，该笔款项要视同对股东的分红，按20%缴纳个税。

▍4、固定资产

年底必须盘点，固定资产跟台账对不上的要说明，折旧提错了要调整，不然资产账实不符就是大问题。

▍5、税负率

企业要在年底测算一下增值税和企业所得税的税负率。

增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数

企业所得税税负率=实际缴纳企业所得税额÷年度营业收入

税收大数据对于税负率的异常变动是有预警的，如果变动过大，就会引起税务机关的关注。

关账其实不难，核心就三个字：早准备。把凭证、发票、物流、资金理顺了，别等系统预警了再救火。

来源：慧算账

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