跨境电商有哪些税收优惠政策？三分钟带你全面了解

为帮助卖家更好地应对税收政策的变化，以下对近期相关政策进行了梳理，特别提醒，很多政策的有效期截至今明两年年底，请密切关注以免造成损失。

增值税优惠政策

• 小规模纳税人免征增值税：2023年1月1日至12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
  依据：财政部 税务总局公告2023年第1号。
• 小规模纳税人减征增值税：2023年1月1日至12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。
  依据：财政部 税务总局公告2023年第1号。
• 特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税：对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税，有效期延至2023年12月31日。
  依据：财税〔2019〕20号。

企业所得税优惠政策

• 小微企业所得税优惠：
  • 2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
    依据：财政部税务总局公告2023年第6号。
  • 2022年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
    依据：财政部税务总局公告2022年第13号。
• 研发费用加计扣除：一般企业研发费用加计扣除比例提高到100%，作为制度性安排长期实施。
  依据：财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号。

个人所得税优惠政策

• 全年一次性奖金单独计税：居民个人取得全年一次性奖金可单独计算纳税，执行期限延长至2023年12月31日。
  依据：财税〔2018〕164号。
• 免于办理综合所得汇算清缴：年综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元的居民个人可免予办理汇算清缴，有效期延至2023年12月31日。
  依据：税务总局公告2019年第94号。
• 上市公司股权激励单独计税：符合条件的股权激励可全额单独适用综合所得税率表，计算纳税，有效期延至2023年12月31日。
  依据：财政部税务总局公告2021年第42号。
• 外籍个人津补贴政策：外籍个人可选择享受专项附加扣除或住房补贴等免税优惠政策，不得同时享受，有效期延至2023年12月31日。
  依据：财税〔2018〕164号。
• 个体工商户减半征收：2021年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收个人所得税。
  依据：财政部税务总局公告2023年第6号。