生产型出口退税好还是外贸型出口退税好？
生产型出口退税和外贸型出口退税各有特点，适用场景不同，不能简单地评判哪个更好，以下是两者的主要对比分析：
一、退税计算方式
生产型（免、抵、退）
退税额= 出口销售额 × 退税率 - 不得免征和抵扣税额（计入成本）。
若企业有内销业务，出口退税可抵减内销应纳税额，未抵完部分才申请现金退税。
优势：能综合抵扣生产环节的进项税，资金占用成本低；若内销盈利，可通过“抵”减少整体税负。
复杂度：需结合内外销、进项税转出、留抵税额等计算，操作较复杂。
外贸型（免、退）
退税额= 采购发票不含税金额 × 退税率。
直接退还采购环节的进项税，与内销业务无关。
优势：计算简单，退税额清晰，依赖采购发票。
风险：若采购发票存在问题（如虚开），可能导致退税被追回。
二、资金效率与成本
生产型
通过“抵”的环节，可提前使用退税资金，资金周转效率高。
若内销业务多，退税可抵减内销税款，降低整体税负。
外贸型
需先支付采购进项税，货物出口后才退税，资金占用时间较长。
利润主要来自采购价与出口价的差价，受采购成本制约。
三、利润空间与风险
生产型
利润= 生产利润 + 出口退税收益，利润来源更丰富。
需承担生产管理、供应链等风险，但对产品和市场有更强控制力。
外贸型
利润= 外汇差价 - 操作费用，利润模式相对单一。
风险集中在采购发票合规性和供应商稳定性，需确保“四流合一”。
四、适用场景建议
生产型更适合：
有稳定内销业务，可通过“抵”优化税负的企业。
生产规模大、固定资产投入多，进项税额丰富的企业。
愿意投入资源管理复杂税务流程，追求长期品牌建设和市场控制的企业。
外贸型更适合：
初创企业或贸易商，缺乏生产能力，需快速开展业务。
产品利润空间较大，能承受采购成本波动的企业。
专注于贸易流通，不涉及生产环节的企业。
总结
生产型出口退税在资金效率、利润空间和长期发展上更具优势，但对企业的综合管理能力要求较高；外贸型出口退税操作简单，适合轻资产、灵活经营的企业。企业应结合自身资源、业务模式和风险承受能力选择，必要时咨询专业税务顾问。
***生产企业怎么提高退税率？
生产企业提高退税率需结合自身业务模式和政策规定进行合理筹划，以下是一些常见方法及注意事项：
优化采购与生产模式
选择合适采购渠道：优先采购可开具增值税专用发票的原材料，确保进项税额足额抵扣。若原材料退税率低于征税率，可通过调整采购结构或与供应商协商，争取更高退税率。
采用委托加工：将部分生产环节委托给其他企业加工，由加工方开具增值税专用发票，增加进项税额。需注意合同签订和业务真实性，确保符合税务规定。
合理选择出口模式
自营出口：适用于出口规模大、业务复杂的生产企业，可直接享受出口退税政策，退税效率较高。
委托外贸公司出口：若企业自身退税管理能力有限，可委托专业外贸公司代理出口，由外贸公司申报退税，企业需关注委托协议中的退税条款和风险分担。
成立全资外贸子公司：通过子公司出口，可独立核算出口业务，享受更灵活的退税政策，但需注意子公司与母公司的资金往来和税务合规性。
加强税务合规管理
确保单证齐全：出口报关单、增值税专用发票、收汇凭证等单证需真实、完整，及时办理退税申报手续。
规范财务核算：准确区分出口业务和内销业务的进项税额，避免因核算错误导致退税额减少。
关注政策动态：及时了解国家和地方的出口退税政策调整，如退税率变化、征退税率差调整等，合理调整业务策略。
利用税收优惠政策
研发费用加计扣除：加大研发投入，符合条件的研发费用可享受75%加计扣除，降低企业税负，间接提高退税效益。
留抵退税政策：符合条件的先进制造业企业可申请增值税留抵退税，将未抵扣完的进项税额退还，缓解资金压力。
注意事项：
企业应严格遵守税收法律法规，避免通过虚构交易、虚开发票等手段提高退税率，否则将面临税务处罚和法律风险。
税务筹划需结合企业实际情况，综合考虑成本、风险和效益，建议咨询专业税务顾问或会计师，确保方案的可行性和合规性。
***生产型出口退税需要哪些资料？
生产型出口退税所需资料根据业务类型和企业分类有所不同，以下是主要资料清单：
一、基础申报资料
电子数据：出口货物退（免）税申报电子数据1份。
申报表：《免抵退税申报汇总表》2份、《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》1份。
出口发票：出口发票1份，需注明报关单号、成交方式、金额、汇率等信息。
二、补充资料（视情况提供）
离岸价差异说明：若《申报明细表》离岸价与报关单不一致，需提供《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据1份。
进料加工业务：
《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据1份。
双委托方式企业，需提供代理进、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值1份。
商品代码调整：海关调整商品代码时，需提供《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据1份。
收汇材料：
分类管理类别为四类的企业，需提供《出口货物收汇情况表》及举证材料1份。
税务机关发现收汇材料虚假或冒用，或申报期截止后申报退税的，需提供收汇材料1份。
先退税后核销业务：
《先退税后核销资格申请表》及电子数据。
出口合同、企业财务会计制度、出口销售明细账、《先退税后核销企业免抵退税申报附表》、年度财务报表、收款凭证各1份。
特殊业务：
对外承包工程：对外承包工程合同复印件，分包单位需补充分包合同复印件1份。
境外投资：商务部及授权单位批准境外投资的文件副本复印件1份。
中标机电产品：中标证明、供货合同、发货单、用户收货清单、发票等材料各1份。
海洋工程结构物：销售合同复印件，并在申报表备注栏填写购货企业信息。
航空食品：配餐合同、配餐计划表、送货清单各1份。
加工修理修配劳务：修理修配合同、维修工作单、维修单据等材料。
保税区货物：保税区出境货物备案清单或仓储企业出境货物备案清单1份。
消费税应税货物：《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》、消费税专用缴款书等材料。
三、单证备案资料（首次申报或核查时需提供）
报关单：出口退税联。
合同：出口合同、购销合同。
运输单据：提单、装箱单、运输发票等。
收汇凭证：银行收汇水单、结汇凭证等。
其他：委托报关协议、报关费发票、国内运费发票等。
注意事项：
不同地区税务机关可能有额外要求，建议提前咨询当地税务部门。
首次申报或核查时，需按要求提供完整单证备案资料，后续申报可简化。
资料需加盖公章，复印件注明“与原件一致”。
建议企业在申报前仔细核对资料完整性，确保符合税务机关要求，避免因资料不全影响退税进度。
****生产型出口退税有哪些常见问题？
生产型出口退税常见问题如下：
政策适用范围
哪些货物适用退（免）税政策：除明确规定免税或征税的货物外，生产企业出口自产货物、视同自产货物（如外购与自产同类或相关货物）、加工修理修配劳务等适用退（免）税政策。
视同自产货物范围：包括对外援助、承包工程、境外投资出口的货物，以及符合条件的外购货物（如与自产货物同类型、使用本企业商标、配套出口等）。
备案与申报流程
首次备案要求：企业需在首次申报退税前向税务机关提交《出口退（免）税备案表》，并提供银行账号等信息。
委托代办退税：委托外贸综合服务企业代办退税的，需办理《代办退税情况备案表》。
申报期限：一般应在增值税纳税申报期内申报，跨年度数据可合并申报。
计算与计税依据
“免、抵、退”税计算：以出口货物实际离岸价（FOB）为计税依据，扣除免税购进原材料价格后计算应退税额。
进料加工特殊规定：进料加工复出口货物需按离岸价扣除保税进口料件金额计算退税。
单证管理与核查
备案单证要求：需留存购销合同、运输单据、报关单等单证，保存期5年，供税务机关核查。
单证差异处理：如报关单与申报数据不符（如商品代码、离岸价差异），需提供说明或调整申报。
与其他政策衔接
留抵退税与免抵退税顺序：先办理免抵退税，再申请留抵退税。
免税与退税选择：未在规定期限内申报退税的，可在次年5月前申报免税，但不得再转为退税。
风险与注意事项
骗取退税风险：企业需确保单证真实、业务合规，避免因虚开发票、伪造单证等行为被处罚。
函调应对：收到税务机关函调时，需及时提供相关资料说明情况。
以上问题需结合企业实际业务类型和政策细节处理，建议申报前咨询当地税务机关或专业机构。
***外贸型出口转生产型出口有哪些税务优惠政策？
外贸型出口企业转型为生产型出口企业后，主要涉及出口退税政策的调整，而非直接的税务优惠政策。以下是相关要点及注意事项：
一、出口退税政策调整
退税计算方法变更
外贸企业：采用“免退税”办法，退税额 = 采购发票金额 × 退税率。
生产型企业：采用“免抵退税”办法，需综合计算当期应纳税额、免抵退税额等，退税额与企业内销业务关联。
转型后：需向税务机关申请变更退（免）税办法，经批准后次月起按生产型企业政策执行。
申报流程与资料变化
生产型企业需提供生产环节的进项发票（如原材料、水电费等），并需配合税务机关核查生产能力及生产流程。
外贸企业转型后，需重新梳理出口业务台账，确保单证（报关单、发票、运输单据等）与生产环节匹配。
二、注意事项
税务备案变更
企业应在转型后30日内，向主管税务机关办理出口退（免）税备案变更，更新企业类型及退税计算方法。
变更前需结清前期出口业务的退税款，并完成未申报业务的申报。
视同自产货物政策
若生产型企业出口外购货物，需满足视同自产条件（如货物与自产产品同类型、使用本企业商标等），方可享受退税。
不满足条件的外购货物，只能免税，进项税额不得抵扣或需作进项转出。
风险提示
生产型企业财务核算需更精细，需准确区分内销与出口业务的进项税额。
若存在征退税率差，需注意不得免征和抵扣税额的处理，避免税务风险。
三、操作建议
及时办理备案变更：通过电子税务局或线下渠道，完成企业类型及退税方法的变更申请。
规范财务核算：建立完善的出口业务台账，区分自产与外购货物，准确计算免抵退税额。
配合税务核查：首次申报退税时，税务机关可能对企业生产能力、生产流程进行实地核查，需提前准备相关资料。
综上，外贸型出口转生产型出口主要涉及退税政策的调整，企业需按要求完成备案变更和申报流程，确保合规享受退税政策。具体操作可参考《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）及当地税务机关的指引。
****外贸型出口企业转为生产型出口企业，对员工数量有影响吗？
外贸型出口企业转为生产型出口企业，可能会对员工数量产生影响，具体影响因企业实际情况而异，以下是一些可能的情况：
1. 员工数量可能增加
生产环节需求：生产型出口企业需要建立生产线、采购设备、组织生产等，这可能需要增加生产工人、技术人员、设备维护人员等。例如，企业从单纯的贸易业务转向自主生产，需要招聘大量一线生产工人来操作机器设备、进行产品组装等。
供应链管理需求：生产型企业需要更复杂的供应链管理，包括原材料采购、库存管理、物流配送等。因此，可能需要增加采购人员、仓库管理人员、物流人员等，以确保生产过程的顺利进行。
研发与质量控制需求：为了提高产品质量和竞争力，生产型企业可能需要加强研发和质量控制。这可能需要招聘研发人员、质量检验人员、实验室技术人员等，以进行产品设计、工艺改进和质量检测等工作。
2. 员工数量可能减少
贸易环节优化：外贸型出口企业转为生产型出口企业后，可能不再需要大量的贸易业务人员，如外贸业务员、单证员、报关员等。因为生产型企业可以直接与客户签订合同，减少中间贸易环节，从而减少对这些岗位的需求。
职能合并与效率提升：在转型过程中，企业可能会对组织架构进行调整，合并一些职能相似的部门或岗位，以提高工作效率和降低管理成本。例如，将采购部门和生产部门的部分职能合并，减少重复的工作和人员配置。
3. 员工数量可能保持稳定
业务转型平稳过渡：如果企业转型过程较为平稳，且能够合理规划人员配置，员工数量可能不会出现明显变化。企业可以通过内部培训和岗位调整，使现有员工适应新的业务需求，同时避免因人员变动带来的业务中断风险。
外部招聘与内部调整平衡：企业可能在增加部分岗位的同时，减少其他岗位的人员，从而使员工总数保持相对稳定。例如，招聘新的生产工人和研发人员，同时裁减部分贸易业务人员，但总体人数不变。
总结：外贸型出口企业转为生产型出口企业对员工数量的影响取决于企业的转型策略、业务规模、组织架构调整等因素。企业需要根据自身实际情况，合理规划人员配置，以确保转型过程的顺利进行。
****生产企业出口货物需要办理哪些手续？
生产企业出口货物需要办理的手续主要包括以下方面：
企业资质备案
营业执照：确保营业执照经营范围包含“货物进出口”或“技术进出口”等相关内容。若为新注册企业，需在注册时明确经营范围；已有营业执照的企业，需办理经营范围变更。
海关备案：登录“中国国际贸易单一窗口”标准版，注册管理员账号后，进入“企业资质”子系统，向海关提出海关进出口货物收发货人备案申请，并上传加盖企业印章的《报关单位备案信息表》。
外汇收支名录登记：通过“外汇政策直通车”微信小程序查找外汇对公业务网点，或通过各银行公布的网银、小程序、邮箱等线上渠道，向银行申请办理贸易外汇收支企业名录登记。
出口退（免）税备案：登录电子税务局，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税企业资格信息报告】-【出口退（免）税备案管理】功能菜单，系统自动匹配备案申请模式为出口退（免）税备案，补录信息后提交。
货物准备与运输
签订出口合同：与国外客户就货物的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款达成一致，签订正式的出口合同。
备货与检验：按照合同要求组织生产或采购货物，确保货物的质量、数量、包装等符合合同规定。部分货物可能需要进行法定检验检疫，如食品、动植物产品等，需提前向检验检疫部门申报。
运输安排：选择合适的运输方式（如海运、空运、陆运等），与货代公司或船公司签订运输合同，安排货物的运输和装运。货代公司会负责办理订舱、装箱、集港等手续。
报关与通关
报关申报：在货物装运前，向海关提交报关单及相关单证（如商业发票、装箱单、提单等），申报货物的进出口信息。报关单需如实填写货物的名称、规格、数量、价值、原产地等信息。
海关查验：海关可能会对货物进行查验，以核实货物的实际状况与申报信息是否一致。企业应积极配合海关的查验工作，提供必要的协助。
缴纳税费：根据货物的种类、价值和贸易方式，计算并缴纳相应的关税、增值税、消费税等税费。海关会根据企业的纳税情况，办理货物的放行手续。
收汇与退税
收汇：按照合同约定的付款方式，收取国外客户的货款。企业需在规定的时间内完成收汇，并将收汇信息报送给外汇管理局和税务机关。
出口退税申报：在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。申报时需提交报关单、出口发票、收汇凭证等相关单证。
以上手续是生产企业出口货物的一般流程，具体操作可能因地区、货物种类和贸易方式的不同而有所差异。建议企业在开展出口业务前，详细了解相关政策和要求，确保合规操作。
***外贸型出口企业转型为生产型出口企业，需注意以下关键事项：
税务备案变更
变更内容：将“企业类型”从“外贸企业”变更为“内资生产企业”，“退（免）税计算方法”从“免退税”变更为“免抵退税”。
时间要求：需在变更之日起30日内，向主管税务机关办理备案变更手续。
申报衔接：变更前需结清所有未申报的出口退税业务，变更后不得再申报变更前出口货物的退税。
出口退税申报调整
变更前申报：在办理备案变更前，需将所有已出口但未申报退税的货物，按原“免退税”办法完成申报。
变更后申报：自变更次月起，按“免抵退税”办法申报退税，需注意增值税纳税申报表的填写，如将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在次月《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏。
库存货物处理
对原计入出口库存账且未申报免退税的出口货物，可在变更审核通过次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》，以便后续处理。
资料准备与合规性
确保提供完整的企业变更资料，如营业执照、生产资质证明、税务登记证等，以证明企业已具备生产型出口的条件。
注意税务机关对变更前后业务的审核，避免因资料不全或不符合规定导致变更受阻。
政策适用与风险防控
关注当地税务政策差异，部分地区的具体操作流程或有细微调整，建议提前与主管税务机关沟通确认。
变更后需严格遵守生产型出口企业的税收政策，如增值税专用发票的开具与抵扣、出口货物的报关单管理等，避免因操作不当引发税务风险。
温馨提示：建议企业在变更前咨询专业税务顾问或主管税务机关，确保操作合规，避免因流程疏漏影响退税权益。
生产型出口企业享受哪些退税优惠？
生产型出口企业主要享受以下退税优惠政策：
免抵退税政策
生产企业出口自产货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，实行免抵退税办法。具体为：
免征增值税：出口环节免征增值税。
抵减应纳税额：相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的部分）。
退还留抵税额：未抵减完的进项税额予以退还。
消费税退税优惠
若出口货物属于消费税应税消费品，免征消费税。
若为购进出口的货物，退还前一环节已征的消费税。
跨年度申报便利
生产企业跨年度的免抵退税数据可合并申报，无需区分年度。
委托代办退税备案
生产企业委托外贸综合服务企业代办退税，需向主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，并留存相关合同备查。
注意事项：
企业需依法办理设立登记、税务信息确认及对外贸易经营者备案登记（委托出口的生产企业除外）。
适用条件包括出口货物需实际离境并销售给境外单位或个人，且符合相关业务范围规定。
以上政策依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）等文件，具体操作需结合企业实际情况及当地税务部门要求执行。
外贸型出口转生产型出口备案变更手续需要多少时间？
外贸型出口企业转生产型出口企业，办理备案变更手续本身通常在资料齐全、符合要求的情况下，税务机关审核时间一般为1-3个工作日。但需注意以下整体流程及时间要求：
变更时间限制
企业需在变更之日起30日内向主管税务机关办理备案变更手续。
前置工作耗时
变更前需结清所有未申报的出口退税业务，确保变更前的出口货物按原“免退税”办法完成申报。
若涉及库存货物处理，需在变更审核通过次月的增值税纳税申报期内，申请开具《出口转内销证明》，此环节需结合实际业务情况安排时间。
申报系统操作
通过电子税务局或退税申报系统提交变更申请，操作流程一般需1-2个工作日完成数据填报与提交。
建议：企业应提前整理资料，确保营业执照、生产资质证明、税务登记证等材料齐全，并与主管税务机关沟通确认当地具体操作要求，以避免因资料不全或流程疏漏导致延误。
出口转内销证明有哪些用途？
出口转内销证明主要用于外贸企业将原计划出口的货物转为内销时，实现进项税额的合法抵扣，具体用途如下：
进项税额抵扣
外贸企业适用免退税办法时，出口货物的进项税额原本用于退税，转内销后需通过开具《出口货物转内销证明》，将进项税额转为可抵扣的增值税进项税额，避免重复征税。例如，企业购进货物用于出口，后转内销，需凭此证明在下一个增值税纳税申报期内申报抵扣进项税额。
规范税务处理
明确区分出口与内销业务的税务处理，确保企业在转内销时符合增值税纳税规定，避免因进项税额处理不当导致的税务风险。例如，已申报退税的出口货物退运并转内销，需通过该证明调整税务处理。
适应政策变更
若企业变更退（免）税办法（如从免退税变更为免抵退税），原计入出口库存账且未申报免退税的出口货物，需开具此证明，使进项税额可用于抵扣内销业务的销项税额。
注意事项：
该证明仅适用于外贸企业，生产企业无需开具。
企业需在转内销或视同内销的当月申请开具，并在次月申报期内抵扣进项税额。
若涉及虚开发票、货物不符等违规情形，税务机关将不予开具或要求进项税额转出。
通过开具《出口货物转内销证明》，企业可合法合规地处理转内销业务的税务问题，降低税务成本。
****外贸型出口转生产型出口是否需要重新下场地？
外贸型出口企业转型为生产型出口企业，不需要重新下场地。企业类型变更主要涉及税务备案和退税方式的调整，与生产经营场地无关。转型时需注意以下关键事项：
税务备案变更
需在变更之日起30日内，向主管税务机关办理出口退（免）税备案变更手续，将“企业类型”从“外贸企业”变更为“内资生产企业”，“退（免）税计算方法”从“免退税”变更为“免抵退税”。
退税申报衔接
变更前需结清所有未申报的出口退税业务，变更后按“免抵退税”办法申报退税，注意增值税纳税申报表的填写。
库存货物处理
对原计入出口库存账且未申报免退税的出口货物，可在变更审核通过次月的增值税纳税申报期内，申请开具《出口转内销证明》。
建议企业在变更前咨询主管税务机关，确保操作合规。
Q:外贸企业想转为生产企业（内资）模式出口，备案变更又需要注意什么？
A：对于这种情况《出口退（免）税备案变更》时，将“企业类型”变更为“内资生产企业”，“退（免）税计算方法”变更为“免抵退税办法”。
对于此情形，依旧应关注备案变更前可退税出口业务应及时申报退税。
同时，在变更审核通过次月的增值税纳税申报期内，可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。
Q:出口企业注销，出口退（免）税资格需要注销？
A：需要。
可以申报《出口退（免）税备案撤回申请表》向主管税务机关申请注销出口退(免)税资格。
需要注意以下2点：
①在申请注销出口退（免）税资格前，应先结清出口退(免)税款。注销后, 出不得再申报办理出口退(免)税。
②对未结清出口退(免)税款的，向主管税务机关声明放弃未申报或已申报尚未办理的出口退(免)税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税款。因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退(免)税备案的，可向主管税务机关提供相关资料，经主管税务机关核对无误后，视同已结清出口退(免)税款。
Q：出口企业类型变更应如何操作？需要注意什么？
A：出口企业分为生产企业和外贸企业，各自适用的退（免）税办法不同。由于业务转型需要，出口企业可能会需要进行企业类型的变更，比如从生产企业变更为外贸企业，或者从外贸企业变更为生产企业。具体如何操作？又有哪些注意事项呢？
根据国家税务总局公告2015年第56号要求，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
1、要注意变更的时间节点。根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（财税〔2013〕12号）第一条第二项规定：出口企业或其他单位申请变更退(免)税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退(免)税办法申报退(免)税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退(免)税办法申报退(免)税，变更后不得申报变更前出口货物退(免)税。比如，如果某生产企业在2022年11月做备案变更，申请变更为外贸企业，该企业应于变更前将其之前出口的货物按照生产企业的免抵退税办法申报完退税。如果在变更后，想要申报比如2022年8月份出口的货物，按规定这笔出口是不予退税的。
2、原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。
3、原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。