2025年跨境电商税务监管新规解读：强规范、强透明下的合规路径
2025年以来，跨境电商税务监管全面进入“强规范、强透明”新阶段，税务合规已从“可选项”升级为“必答题”。随着新政密集落地与执法持续加严，欠税公示、平台信息报送、“无票免征”试点等举措同步推进，政策逻辑清晰呈现“数据透明→提醒申报→强化监管”的演进路径。本文聚焦最新监管动态与实操要点，为跨境卖家梳理关键合规节点，助力平稳过渡。
欠税信息将被公示
国家税务总局于2025年11月26日公布《欠税公告办法》（第61号），自2026年3月1日起施行。该办法明确：纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款，以及由此产生的滞纳金，将由县级以上税务机关按月公示。
图源：国家税务总局
公示内容
- 企业欠税公示：企业名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名及证件信息、经营地点、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、对应滞纳金金额、欠缴日期、公告机关；
- 个人欠税公示：姓名、证件类型及号码、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、对应滞纳金金额、欠缴日期、公告机关。
公告前，税务机关将拟公示内容推送至纳税人确认；纳税人可在3个工作日内提出异议并提供证明材料。公告后，如纳税人已缴清税款及滞纳金，或登记信息发生变更，次月公告将同步更新。相关信息还将同步纳入纳税缴费信用系统及社会信用平台，可能影响企业商誉、银行信贷及招投标资质。
超7000家平台已完成涉税信息报送
自2025年10月1日《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施以来，已有超过7000家境内外平台完成首次报送义务。国家税务总局征管和科技发展司司长练奇峰在12月8日新闻发布会上强调：平台不得在代扣代缴过程中变相多扣费用，亦不得将涉税义务转嫁至平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员；税务部门将持续强化督促落实。
图源：Unsplash
税务知识科普
税务政策方面
- 广州、杭州启动“无票免征”试点：速卖通联合两地税务部门，推进跨境电商9610出口货物增值税“无票免征”，每地首批征集100家商家参与，旨在简化无票采购场景下的出口退税流程。
- 深圳启动“无票免征”登记测试：面向当前仍使用“买单出口”的卖家，邀请其以9810模式完成出口报关，配合商务局降低合规成本。
- 邵阳综试区试行“无票免税”：对符合条件的跨境电商企业，出口未取得有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税；企业所得税实行核定征收，应税所得率统一按4%执行；推行“离境即退税、销售再核算”申报方式。
- 代理出口须实名申报实际货主：自2025年10月1日起，通过市场采购、外贸综合服务等代理形式出口的企业，在预缴申报企业所得税时，必须同步报送“实际委托出口方”基础信息及出口金额；未如实报送的，将被视同“自营出口”，自行承担相应企业所得税义务，“买单出口”灰色模式难以为继。
- 跨境平台须向中国税局报送涉税信息：无论平台注册地境内或境外，凡为中国卖家提供服务或面向中国用户开展交易撮合，均须按季度向税务机关报送平台内经营者及从业人员涉税信息。
税务合规方面
- 什么是买单出口？指无进出口权的中小卖家，通过向有资质外贸公司购买报关单据（如报关单、核销单），以对方名义完成出口报关。“借用资质报关”虽便利小批量出口，但不享受退税，且存在申报不实、逃税骗补等高风险，监管穿透难度大。
- 何为赛维模式？指构建“店铺层—供应链层—香港贸易层—海外末端层”四层公司架构，实现资金流、货物流、报关退税分层运作。其合规风险集中于数据不一致、主体无实质经营、定价缺乏留痕、境外税收未清缴等方面，不具普适性。
- 出口报关方式对比：
- 0110（一般贸易）：国内企业直出口至境外B端，主体清晰、可退税，需具备进出口资质；
- 9610（B2C直邮）：适用于电商直发C端小包，符合小批量、多频次特征；
- 9810（B2B海外仓）：先出口至海外仓再线上销售，缩短履约时效；
- 9710（B2B直接出口）：通过跨境电商平台达成B2B交易后直发境外企业；
- 1039（市场采购）：适用于小商品多批次出口，限特定集聚区内企业，报关手续简化。
- 小规模纳税人：年应税销售额≤500万元；适用简易计税（征收率3%或1%），不可抵扣进项税，出口一般不退税（部分场景可免税），适合初创、订单量小的卖家。
- 一般纳税人：年应税销售额＞500万元（或自愿申请）；适用一般计税（税率13%、9%、6%等），可抵扣进项税，出口适用“免抵退”或“免退”政策，适合订单量大、需退税的成长型卖家。
2025年跨境电商税务监管核心逻辑是“强监管+优服务”：既通过欠税公示、平台信息报送压缩灰色操作空间，也通过“无票免征”、核定征收等试点释放合规红利。建议卖家主动适配——结合业务规模选择纳税人类型与报关方式，积极申报试点资格，确保资金流、货物流、数据流三流一致。税务合规不是负担，而是企业长期稳健发展的根基。