新加坡科技企业税收与补助政策解析
国内做科技公司的老板，对“高新技术企业”都很熟：通过认定以后，企业所得税从 25% 降到 15%，叠加研发加计扣除和地方补贴，整体税负能明显下降。
新加坡的思路完全不一样——它没有“高新证书”这一块牌子。新加坡是靠两条线来给做研发的企业“减负”的：一是税务口的制度设计：R&D 税收优惠 + Enterprise Innovation Scheme（EIS）；二是产业扶持口的项目补助：Enterprise Singapore 旗下的各类 Financial Support 项目。
一、新加坡的税收制度
（一）统一 17% 税率，但有税前扣除
新加坡企业所得税的名义税率是 17%，所有常规企业基本适用同一税率，没有类似“高新 15%”这种单独写在法条里的特殊税率。但新加坡不会把“优惠”写在税率上，而是先通过一般性免税额、创业减免等把应税利润降低；再通过研发支出、创新支出等专项政策，把相关费用在税前抵扣。
对财务来说，可以把逻辑理解为：税率看起来不低，但你能合法扣掉的东西更多，特别是研发相关支出。
（二）研发项目税收优惠
新加坡税局 IRAS 对“合格研发”有比较清晰的定义，核心有三点：
- 第一，要有真正的技术不确定性。不是日常维护、例行升级，而是要解决一个技术上的“卡点”：需要设计实验、做反复测试，才能确认方案是否可行。
- 第二，要跟公司业务和商业化直接相关。并不是纯学术研究，而是围绕公司现有或计划中的产品、技术、工艺开展：比如新算法、新硬件设计、新工艺流程等。
- 第三，要在新加坡本地开展，成果归企业使用。关键活动、主要人员和费用都发生在新加坡，最终研发成果纳入企业资产，用于自己的产品或服务。
只要符合“合格 R&D”，企业可以把相关人员工资、耗材、部分外包费用等，作为研发支出在税前扣除，并在此基础上叠加后面的 EIS 增强扣除。对已经习惯国内高新“加计扣除”的企业来说，可以理解为：新加坡也认研发，只是更注重过程和技术实质，而不是一个单一的“高新认证”。
（三）最高 400% 税前扣除甚至换现金
为了进一步鼓励企业创新，新加坡在 2024–2028 课税年度推出了 Enterprise Innovation Scheme（EIS）。对做科技的企业来说，有几个关键点：
- 第一，同一笔创新支出，可以在税前被放大到“最高 400% 扣除”。这里的 400% 不是税率，而是“扣除倍数”：例如某部分合格支出在规定额度内，可以按 4 倍金额计入税前扣除，从而显著压低应纳税所得额。
- 第二，覆盖的不只是研发，还包括 IP 和人才。EIS 涵盖在新加坡开展的合格 R&D 活动，也包括知识产权注册、一定条件下的 IP 购入或许可费用、部分培训支出、与本地高校研究机构合作的创新项目等。换句话说，不仅仅是实验室里的研发，围绕创新相关的“软硬投入”都有可能纳入政策范围。
- 第三，部分扣除可以选择折算为现金补贴。如果企业目前利润不高、短期内用不完这么多税前扣除，可以在一定额度内把部分扣除折成一笔免税现金，这对早期投入比较大、盈利尚不稳定的科技公司尤为有用。
二、新加坡的各类项目补助
（一）EDG 企业发展补助
Enterprise Development Grant（EDG）是科技企业最常用的一种补助类型。它不是给你“发奖金”，而是支持你做一个升级、创新或出海的项目，然后在合格费用上按一定比例予以报销。
EDG 的补助比例，一般是按项目合格费用的一定比例给到支持，科技类项目常见情形下可以做到较高的补贴水平。
但 EDG 有几个“硬杠杠”：
- 1. 申请公司必须在新加坡注册并实际运营，而不是纸面空壳；
- 2. 公司需要有一定比例的新加坡公民或永久居民股东（通常是至少 30%），强调“本地嵌入”；
- 3. 财务上要证明有能力承担项目自筹部分，避免“一腔热情但交不起钱”。
（二）PSG 生产力解决方案补助
Productivity Solutions Grant（PSG）更偏向“落地工具”，适合已经有运营活动的新加坡公司，用于购买成熟的 IT / 自动化方案。
它的政策逻辑是：
- 1. 政府预先筛选一批合格的解决方案供应商和产品，制作成“目录”；
- 2. 企业通过 Business Grants Portal 提前申请，批准后去购买目录内的系统、软件、设备；
- 3. 在合格支出范围内，政府按固定比例承担部分费用。
常见纳入 PSG 范围的内容包括：CRM、ERP、HR 系统、电商工具、库存管理系统、生产自动化设备等，属于“大家都要用，但初期投入不低”的基础设施。
和 EDG 类似，PSG 也强调几个点：
- 1. 必须是新加坡注册并实际开展业务的实体；
- 2. 需要满足一定的中小企业条件；
- 3. 一般同样会要求有本地股东持股比例，以确保“受益人是真正扎根新加坡的企业”；
- 4. 申请必须在签约、付款之前完成，不能“先买后补”。
对于国内科技公司来说，PSG 更像是：既然要在新加坡落地运营，那些本来就要上的系统和设备，顺便让政府帮你分摊一部分成本。
新加坡的优惠是嵌在“规则”里，而不是写在“身份”上。对有稳定研发投入的科技公司来说，实际综合税负未必比国内高新更重，只是表现形式不同。加上 EDG、PSG 这类项目，是帮助真正把人、技术、业务放在新加坡的企业设计的。如果你愿意把一部分研发、产品或区域运营中心放在新加坡，在新加坡进行实地运营，那么这些补助就能在现金流层面提供不小的帮助。
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