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“双清包税”在欧洲（英、德、法等）的运作模式与美国有何异同？
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“双清包税”在欧洲（英、德、法等）的运作模式与美国有何异同？

“双清包税”在欧洲（英、德、法等）的运作模式与美国有何异同？ 大迈外贸驿站
2025-12-02
1
导读：核心相同点1责任转移：服务商作为名义进口商，负责目的国清关并支付所有进口税费。

核心相同点

1
责任转移：服务商作为名义进口商，负责目的国清关并支付所有进口税费。
2
流程便利：发货人只需提供货物信息并支付一揽子费用，无需在目的国注册税号或处理税务。
3
风险集中：服务商承担清关合规和税务计算的主要风险，因此其对货物的真实性和文件准确性要求极高。

关键差异点详解

我们可以用一张表来概括核心差异，再展开说明：

对比维度 美国 (双清包税) 欧洲 (英/德/法等，双清包税) 对发货人的影响与注意事项
税制核心 关税 + (可能产生的州销售税) 关税 + 增值税 (VAT) 欧洲的VAT是核心成本与合规重点，远比美国复杂。
海关体系
单一国家海关（CBP）
欧盟海关联盟
（英国已独立）
进入任一欧盟成员国口岸清关后，货物可在欧盟内自由流通（仍需完成当地税务申报）。
税务缴纳主体
进口商（服务商）向CBP支付。
进口商（服务商）在清关时向海关支付关税，并可能需在当地注册VAT税号，用于申报和抵扣。
服务商需在欧洲有实体或可靠的税务代表，成本更高。
税务计算与风险
相对透明，关税由HTS编码决定。销售税由收货州税率决定。
VAT税率高
（德19%，法20%，英20%），且计算基础是 “CIF价值+关税” 。VAT的申报和抵扣流程复杂，是主要风险点。
必须提供绝对准确的商业发票，因为VAT金额大，服务商对低报非常敏感。
热门清关策略
“关税预付”模式，正式报关。
1. 递延清关 (Postponed VAT Accounting)： 最主流、最优模式。2. 传统DDP模式。
理解“递延清关”能极大优化现金流，也是衡量服务商专业度的关键。
核心监管机构
CBP为主，辅以FDA, FCC, EPA等。
各国海关 + 各国税务局 + 欧盟层面机构（如CE标志涉及的市场监督机构）。
欧洲的税务稽查（VAT审计）风险比海关查验风险更长期、更严峻。

欧洲模式深度解析：核心在于“增值税（VAT）管理”

1. 流程差异：清关与税务申报的分离

•
美国：海关（CBP）是核心，缴税（关税）是清关放行的前提之一，流程相对线性。
•
欧洲：流程分为两步：
•
第一步：海关清关。在口岸（如荷兰鹿特丹、德国汉堡）完成，支付关税，并获得欧盟内自由流通资格。
•
第二步：增值税（VAT）处理。这是欧洲DDP的灵魂所在。货物进入消费国（如德国仓库）后，必须在当地进行VAT申报。服务商需要用其在目的国注册的VAT税号，就这批进口货物向该国税务局进行申报。

2. 核心模式：“递延清关”（Postponed VAT Accounting, PVA）

这是目前欧洲正规DDP的主流和高阶做法，特别是对跨境电商卖家。

•
如何运作：
•
货物进口时，进口VAT无需在海关实时支付。
•
服务商使用其VAT税号进行“递延”申报。
•
在当季的VAT申报表中，同时体现“进口VAT（应缴）”和“销售VAT（应收）”。对于最终消费者在当地的销售，销售VAT通常可覆盖进口VAT，实现现金流零占用。
•
如果货物是进入仓库（非直接销售），进口VAT可以作为进项税抵扣，同样无需实际支付大笔资金。
•
优势：极大改善现金流，避免资金被进口VAT长期占用。
•
对您的影响：专业货代会采用此模式。您需要确认其拥有稳定合规的欧洲VAT税号，并了解其报价是否基于PVA。

3. 英国（脱欧后）的特殊性

英国已退出欧盟海关联盟和增值税体系，因此：

•
双重清关：发往欧盟（如法国）和英国（UK）的货物，需要分别完成两套独立的清关和税务流程。
•
英国VAT：英国有自己的VAT体系（税率20%），同样有进口VAT和递延清关（Postponed VAT Accounting）制度。
•
北爱尔兰问题：根据《北爱尔兰议定书》，北爱尔兰在实际操作中仍部分遵循欧盟增值税和海关规则，情况尤为复杂，需特别处理。

4. 风险点差异

•
美国主要风险：海关查验、HS归类错误、反倾销/反补贴税、知识产权侵权。
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欧洲主要风险：
•
VAT税务稽查风险：各国税务局对VAT欺诈打击严厉。若服务商的VAT链条不完整（如无法证明VAT已正确申报或抵扣），货物可能被税务当局扣押，甚至追溯发货人的连带责任。
•
增值税代表（Fiscal Representative）责任：在一些国家（如德国、法国），非欧盟企业可能需要指定税务代表，该代表对税款承担连带责任，因此审查和收费更严格。
•
产品合规（CE标志等）：市场监督机构在清关后仍会抽查，不合规产品面临下架和罚款。

给发货人的建议

1
文件要求更高：向欧洲发货，商业发票的准确性是生命线。货值必须真实，它是计算VAT的基础。低报在欧洲的风险比在美国更大，因为涉及偷逃VAT，处罚更重。
2
询问服务商的关键问题：
•
“你们在目的国（如德国）是否有自己的VAT税号？”
•
“清关模式是传统的实时支付VAT，还是采用递延清关（PVA）？”
•
“如果遇到当地税务局稽查，你们如何应对？责任如何划分？”
3
价格构成分析：欧洲DDP报价中，VAT成本占比很大。要了解报价是否已包含全部VAT，以及服务商的利润是包含在报价中，还是来自VAT的“差价”（这是高风险的非正规操作）。
4
区分欧盟与英国：务必明确货物最终目的地属于哪个关税区，并确认货代有能力处理对应的清关。

总结：
美国的双清包税更像一场 “通关考试”，核心是与海关（CBP）的一次性博弈。而欧洲的双清包税则像加入一个 “税务俱乐部”，不仅要通过海关入门，还要持续遵守俱乐部（各国税务局）复杂的内部会费（VAT）规则。选择欧洲路线的服务商，财税合规能力和本地化实体的权重，远高于在美国的要求。

【声明】内容源于网络
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