1、财务部门应提前通知各部门：提前发邮件、发文件、开会的方式，提示年底前及时报销当年的费用支出。
2、制定惩罚措施，比如，因个人原因导致票据报销不及时，从而使企业未能在当年汇算时税前扣除，那么个人或者某个业务部门应承担相应的责任。
3、特殊情况可依费用类型进行预提或暂估：实在来不及报账的，先预提或者暂估，汇算期间补充取得发票，再冲销预提按照发票重新入账。
如：甲公司2022年末结账前，确认了一笔归属2022年度的销售费用，但是因特殊情况，年末关账前无法取得发票。
我们财务人员可以先根据合同、结算，按已经发生的金额预提本笔销售费用，同时要求报销人员书面承诺不晚于2023年5月31日也就是汇算清缴结束前补充发票，如果产生汇算清缴无法税前扣除的后果，报销人员承担相应责任。
会计制度的要求：每年至少核对一次
1、制定对账计划、明确核对要求
2、其次，选取重要客户以供应商的往来款，进行询证，及时登记询证函发出、回收情况，如果不采用询证的，也可实施人工对账或电话对账。
3、对于核对出现的不一致，应当查明原因，如果是无需支付的款项，应当转为营业收入；如果确认是无法收回的款项，应作为坏账损失核销。
【例如】年末，乙公司账上存在逾期3年的其他应收款60万，因对方单位失联，确认无法收回，作为坏账损失核销，如果想要在企业所得税税前扣除，需满足哪些条件？
●坏账损失在会计上已作为损失处理
1、计提坏账准备时:
借：信用减值损失
贷：坏账准备
2、冲减多计提的坏账准备时:
借：坏账准备
贷：信用减值损失
3、企业发生坏账损失时:
借：坏账准备
贷：应收账款
4、已确认并转销的应收款项以后又收回时:
借：应收账款
贷：坏账准备
同时:
借：银行存款
贷：应收账款
5、也可以按照实际收回的金额:
借：银行存款
贷：坏账准备
●税前扣除资料的准备
企业应当出具经内部管理人员审批的《关于核销坏账损失的说明》，详细说明该笔款项形成的时点、原因，以及确认为坏账的时点、原因等。
4、清理往来后，分析往来账管理中存在的问题，改进管理以预防税务风险。
税务检查常见的关注点，提前自查：
1、“应收账款”的贷方对应科目一般为“主营业务收入”和“其他业务收入”等，如果发现企业“应收账款”的贷方对应科目是 “原材料”、“产成品”、“库存商品”等，则可能怀疑企业采取隐瞒收入的方式逃税。
2、企业借款给股东、高管，挂账其他应收款，年末仍未归还。税务机关可能怀疑企业分红没有通过“应付股利”科目反映，逃避缴纳个人所得税。
提示：马上年底了，务必提醒老板把借公司的钱还给公司。
3、企业将收到的货款长期挂往来账，或者用主营业务收入直接抵减应付账款，税务机关容易怀疑企业没有及时结转收入、成本，延迟缴纳增值税、企业所得税，影响了当年税收入库。
4、“其他应付款”科目的借方对应科目一般为“银行存款”、“管理费用”等，有的企业将销售货物的价外费用（运输费、保险费）挂账“其他应付款”，实现偷税目的，税务机关会严格查明“其他应付款”的来源。
1、会计制度的要求：每年至少盘点一次
2、梳理盘点流程
首先，应当成立“资产清查小组”（财务人员+业务部门人员），制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、方式、要求、时间安排等。
其次，可以在盘点前举办培训，使参加盘点的人员明确目标和规则，提高盘点效率和质量。
第三，盘点期间，资产盘点事务执行人需要按照公司要求，对各部门包括办公家具、原材料、库存商品、设备设施等全部资产，进行逐一盘点清查核对，对盘盈、盘亏资产做好记录。
常见的业务如下：
购买办公用品只有发票，没有其他单据；
批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
只有差旅费报销单没有行程单等记录。
出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；
月结单没有核对记录及内部审批记录。
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。
未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
退料单单据未齐全。
采购入库单、采购收货报告单等相关资料。
只有固定资产发票，没有其他单据；
没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。
经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。
固定资产折旧计提表等相关资料。
年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
或者
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
年底结账前一定不要忘记。
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财务问答
1.食堂无票支出50万，该怎么入账才没有风险？
2.如何合理合法地降低公司的社保费用？
3.老板想成立新公司，请问成立新公司流程是什么？
4.账面上挂着应付账款10万元，挂账好多年了，是否需要转为企业的营业外收入来申报企业所得税？是否有政策规定？
财务问答
1.食堂无票支出50万，该怎么入账才没有风险？
2.如何合理合法地降低公司的社保费用？
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