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作废清税证明！恢复税务登记！2024年7月起，企业注销大改，必须这样办！否则……
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作废清税证明！恢复税务登记！2024年7月起，企业注销大改，必须这样办！否则……

作废清税证明！恢复税务登记！2024年7月起，企业注销大改，必须这样办！否则…… 柠檬云财务
2024-07-12
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导读：公司注销就万事大吉了吗？~

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以前因为0元注册公司，很多人都过了一把甚至几把老板的瘾，开了公司或者几个公司，这样就导致了市场上大量的“僵尸企业”。
7月，随着新《公司法》的施行，司法部也在推动解决存量“僵尸企业” 有序退出市场，这就自然要掀起一股注销热潮了。
企业干不下去了，想注销？有了清税证明就万事大吉了？
你说取得了清税证明，不能稽查！税务局说，那我撤销！

和财叔一起来看看吧！

企业注销不是终点！

清税证明被作废+强制恢复税务登记！




一、企业清税证明被税务局作废

二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记

大庆市民众XXX有限公司、丛XX:

你公司(现已注销税务登记)因涉嫌偷漏税款，案件正在调查中。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，我局将对你公司恢复税务登记。因你公司法定代表人丛某英拒不配合税务机关执法行为，现予以公告送达。请丛某英自公告发布之日起15日内到我局办理恢复登记手续，并配合税务机关调查。如不配合，公告期满后税务机关将强制恢复税务登记，并移交稽查部门处理，由此产生的后果将由法定代表人丛某英承担。

财叔提醒：
清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查！
如何避免企业注销风险，财叔今天就一次性给大家说清楚！

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公司注销了

并不是万事大吉！


通过以上的税务事项通知书我们可以看出：公司因为偷税漏税，以为进行了税务注销就能逃避税务局的检查，但是税务局依然恢复了该公司的税务登记，正常进行了税务稽查处理。
很多人都有这样一个误区：公司一出现问题，注销就好啦！
其实不是的，公司注销了，有问题还是一样会查你的，现金税四期+大数据下，任何涉税违法行为，必定会有迹可循，想通过注销公司逃脱责任肯定是行不通的。
根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！
附：税务稽查流程图

所以，公司注销并不是万事大吉！

注销公司也是大有学问在的。那么怎么注销公司才是安全的呢？

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这6大税务问题，一定要妥善处理：
1、账面有存货，但无实物
①存货已经销售
②存货已经损毁
2、账面有存货，但过期了
①作为资产损失处理
②低价销售
3、增值税有留抵不能退，开票给关联方了
4、老板、员工从公司借款，一直未归还
5、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红
6、印花税未足额缴纳
具体可以查看财叔往期文章中的第4部分：
税局紧急通知！企业未提交近3年往来挂账处理情况，不予注销！即日起，企业注销必须按这个来！

公司注销

账上的实收资本、未分配利润

如何处理？要交税吗？

一、实收资本要交税吗？

举个例子：

财叔公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。

问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？

回答：

1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2、退还的款项若是超过500万元，则表明有所得，需要缴纳个人所得税。


二、“未分配利润”要交税吗？

情况一：

A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？
答：

需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。

情况二：

B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？
答：
合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。

也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。

重磅！

企业注销新规发布！

近日，市场监管总局等八部门联合发布关于进一步优化政务服务提升行政效能推进“高效办成一件事”的实施意见，其中有关于企业注销的新规定。

划重点：

1、优化企业注销登记

2、提供税务注销预检功能

在注销平台中增加税务注销预检功能，方便纳税人自助查询注销前尚未办结的涉税事宜并及时办理。加强数据共享，税务部门向市场监管部门推送清税信息，市场监管部门在注销登记前查验电子清税信息，纳税人无需提交纸质清税证明。

3、完善“照险联办”注销机制

人力资源社会保障部门根据注销平台共享的注销登记信息，对不存在欠薪和未结清的社会保险费及医疗、伤残补助、抚恤费用，滞纳金，罚款等债权债务情形，不存在正在处理中的社会保险争议的，办理注销社会保险登记。

4、优化银行账户销户服务

企业申请注销登记时，可同时提交银行账户销户预约申请。

5、实行公章刻制备案信息同步注销

注意！

税务注销可网上办理！

清税证明可以网上打印！



近日，江苏税务局推出了“税务注销”网上申办功能，操作流程如下：
①登录江苏电子税务局，首页中搜索“注销”，选择【税务注销】，点击进入。


②在【税务注销】二级菜单中，点击【企业所得税清算报备】按钮。


③继续点击【企业所得税清算报备】按钮。


④按下图所示步骤，填写企业所得税清算报备信息。


⑤返回【税务注销】二级菜单，点击【税务注销预检和申请（试点地区）】按钮，进入注销申请页面。


⑥按下图所示步骤，选择【注销原因说明】并点击【注销预检】按钮。
一般情况下，正常注销的原因为：“依法解散”（其他情况请在税务人员指导下办理）。

 

⑦仔细阅读“注销预检提醒”，点击【确认】按钮。

对于纳税人有高风险事项的，电子税务局会有对应提示：“存在高风险信息，请联系主管税务机关。”

⑧点击【注销预检结果查看】按钮，查看具体事项：
（1）如预检结果中存在“低风险事项”，纳税人可根据【概要信息】的指引，自行更正相关申报表，消除风险后再次预检。


（2）如预检结果中存在“税控发票及设备未注销信息”，则可自行网上作废及验旧剩余空白发票（所有类型纳税人均适用） 、网上办理税控设备注销（已切换为开具“数电发票”的纳税人，可登录原税控开票软件，系统可自动注销税控设备；其他类型的纳税人需至办税厅现场办理） 。
（3）如预检结果中存在“未申报信息”，则需分情况处理：
a. 涉及“往期未申报”的，可通过江苏电子税务局网站，办理【逾期申报简易处罚】及【逾期申报】；
b. 涉及“个人所得税当期未申报”的，可通过自然人扣缴客户端，申报当期个人所得税；


c. 涉及“增值税及附加、企业所得税当期未申报”的，在消除“涉税风险”及“其他未办结事项”后，再次进行【注销预检】，系统将自动跳转当期申报页面，根据系统指引完成当期申报。


⑨上述事项全部办结后，再次进行【注销预检】，系统提示“验证通过”，即可发起注销申请。

 

⑩按下图所示步骤，发起注销申请。

 

⑪返回上一层页面，可查看注销申请受理状态，如为“受理中”即表示注销申请发起成功，等待税务机关审核。


如需查看注销文书

可按下图所示办理

👇👇👇

①进入【公众服务】模块；

 

②点击【税务注销文书查询】；

 

③按下图所示步骤，查询《清税证明》；

 

④点击【清税证明】超链接，即可查看及下载《清税证明》。

本文由财叔税课堂原创整理发布，素材来源：财叔税课堂、财税刘三哥、梅松讲税、太仓税务等网络资讯。内容仅供学习交流之目的，如有不妥，请联系删除。

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