这种情况本质上讲就是工资未发，个税先申报了。
分录这个时候是咋做的呢？4月工资5月发（或者说就没发）
4月计提
同时：
注意：这个分录也有些人是先挂个其他应收，意思是先垫的个税，等发工资时候在收回来，如下：
不管是怎么做的，两个分录的本质都是没发工资，提前把个税给算了，然后次月就申报了。
5月直接申报缴纳
你们有没有这样干的？那这样做有没有问题呢？
为什么这么说，这个后面我们详细说。
而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。
从7月开始就需要按月申报个税，7月所属期和8月所属期都是零申报。
9月实际发放时候就需要计算个税了，那么实际上算下来也是没有个税的。
这里假设社保还未实际从工资中缴纳，社保扣除等实际支出时候在当月扣除即可。 账务、申报系统的问题都理顺了。
很简单，就是不管发没发，7月的工资6000，我8月申报7月个税的时候就报了6000收入,8月工资6000，我9月报8月个税也报了6000收入。
事实上，这个粉丝的做法并无任何问题，个税是有所得才有个税，没有实际发放岂能给别人申报收入数据？新个税实施后，这个问题就凸显出来了，只是以前不涉及汇算，大家都没在意罢了。
现在都要汇算，汇算收入明细一出来，人家没收到这个钱，你又给别人申报了，如果出现类似上面粉丝的问题，你说人家找不找你。
