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个税，1%！降契税！免增值税！国家刚刚明确！2月1日起执行！
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个税，1%！降契税！免增值税！国家刚刚明确！2月1日起执行！

个税，1%！降契税！免增值税！国家刚刚明确！2月1日起执行！ 柠檬云财务
2025-01-09
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导读：速看

住房交易税收新政出台！目前个人转让住房到底如何交税的？个人出租住房又是如何交税的？顾姐都给大家总结好了！

01

税局明确！

核定1%征收个税！


为了贯彻落实好国家促进房地产市场平稳健康发展的税收政策，促进我省房地产市场平稳健康发展，现就我省个人住房转让所得征收个人所得税有关事项公告如下：

一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第三条的规定，对个人转让住房未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额，税务机关按照规定对个人所得税实行核定征税的，以转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

二、个人通过拍卖方式取得的住房拍卖收入，按照《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号）的规定执行。

本公告自2025年2月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局江西省税务局

2024年12月31日

02

国家明确！

降契税！免增值税！

11月13日，财政部 国家税务总局 住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》。

公告中有两大重要政策与我们息息相关：
1、对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

也就是说，契税税率修改如下：

2、北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

也就是说，目前销售住房增值税的政策是这样的：

3、公告自2024年12月1日起执行。2024年12月1日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。

此外，土地增值税也降了！

国家税务总局
关于降低土地增值税预征率下限的公告
国家税务总局公告2024年第10号

　　为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。
　　
　　本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第二条第二款规定同时废止。
　　
　　特此公告。
　　
　　国家税务总局
　　2024年11月13日

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03
住房转让（买卖、赠与、继承）涉税处理

一、住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2027年12月31日。

注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

注：新契税税率表自2024年12月1日起执行

二、住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

三、住房继承

04
婚内更名、离婚财产分割等
个人住房权属转移事项涉税处理

一、夫妻婚内更名

二、离婚财产分割

05
个人出租房屋要缴哪些税？

一、增值税

二、个人所得税

个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

在计算财产租赁所得时，纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法规定，财产租赁所得费用扣除标准为，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

三、房产税

此外，教育费附加、地方教育附加方面，根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税【2016】12号）规定，如果月租金不超过10万元，予以免征。

【案例解析】2024年2月底，小王将一套位于济南市的住房出租给小李，租期半年（2024年3月1日～2024年8月31日），合同约定采取租金一次性付清的方式，共计收取租金9000元。因房屋门窗损坏，3月，小王支付了300元修缮费用，支付凭证齐全。那么，对于该笔租金收入，小王应如何缴纳税款？(已知山东省按照50%幅度减征房产税、附加税费等。)

1、增值税：小王收取半年租金共计9000元，分摊后的月租金收入为1500元，未超过10万元，可免缴增值税，进而免缴附加税费。

2、免缴印花税及城镇土地使用税。

3、房产税：因免缴增值税，在确定房产税计税依据时，租金收入不扣减增值税税额，即每月应缴纳房产税：9000÷6×4%×50%＝30（元）。

4、个人所得税：由于一次性收取房租，小王应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。


来源：税务师顾姐、税台、国家税务总局等。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。

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