7月1日起发票背面要签字！不然，会计又要背锅了！

慧税学苑视频号7月直播预约开启！

假发票被查了!79人被抓！32人移交起诉！假票泛滥要当心！

浙江台州

破获特大制售假发票案，抓获嫌疑人79名

根据举报线索，浙江省台州市税警联合破获一起特大制售假发票案，捣毁制假窝点18个，查获假票6万余份，可开票金额总计达上百亿元。警方已抓获嫌疑人79名，将32人移交起诉。

假发票泛滥，大家一定要当心，这里有一个小办法能够帮到大家，就是发票背面要签字！不理解为什么这么做，看看下面你就知道了~

1、审核票面：

发票都会有自身的防伪系统，可以利用辨别假钞的方式观察其水印。另外还有查看税号、代码、单位等细节。

2、查看印章：

一般来说，开具虚假发票的单位为了降低风险，减轻责任，会将印章加盖的较为模糊。所以印章不清晰，财务人员就需要小心了。

3、直接查询：

根据发票名称、发票代码和发票号码，登录当地税务局官网进行查询。只要是真的发票，都可以在网上查询到。如果还不放心，可以携带相关材料前往税务机关查询。

4、分辨发票的真伪：

那么如何分辨发票的真伪呢？今天就来分别介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

增值税专用发票：

（1）防伪油墨颜色擦可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

（2）专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

（3）复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

提醒：根据国家税务总局公告，自2019年一季度起取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。

税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

政策依据：《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第9号）

此外，广大消费者还可以登录全国增值税发票查验平台（复制此链接：https://inv-veri.chinatax.gov.cn 至浏览器中打开）查询增值税发票信息。

普通发票：

目前，本市普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

（1）通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

a、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

b、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

（2）通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

如果真的发现是假发票，但找不到经办人，不能换取合规的发票怎么办？我这里有一个小办法能够帮到大家，就是发票背面要签字！

2检查出来是假发票，怎么办？

如果财务人员发现自己收到的发票为假票，应该及时采取措施进行补救。第一时间告诉领导，并通知报销者或开票方再次开具合规的发票。如果对方不同意，那么在征得领导同意后，向当地税务局举报。

财务人员如果无所作为，当税务局查到发票为虚假发票时，非恶意收取虚假发票的公司需要补税。而财务人员则需要承担连带的过失责任，并进行相应赔偿。

也有会计问：

关于这个问题，答案众说纷纭。记得之前看过一位小姐姐的报销心酸历程：

第一回，她拿着电子审批流程、纸质发票去找财务报销，财务告诉她有一张需要有领导人签字；

第二回，她带着领导人签字的发票，来到财务部，却被告知“签字不管用”，需要让领导签“同意报销”字样；

第三回，拿着签了字“同意报销”的发票来到财务室，财务人员看了之后，说“你这签名没签到发票上，签到白纸上不算的”；

第四回，小姐姐拿着在背面有领导签名的发票，来到了财务室，终于完成了报销。

看到这样的过程，很多人不理解，为啥报销要这么严苛？

常见的企业内部管控漏洞，还有很多，比如下面的情况。

费用报销能不能只用一张发票？有人就说了，“怎么不能，我们一直就这么干的！”先看一个案例，再说：

划重点：

企业所得税核实情况：税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整。

经查明，你单位在2016年3月17日记31号凭证中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》，《会务费协议》中甲方为该企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只提供会务服务。”，财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议，税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认，因此认定该《会务费协议》为虚假的协议，该笔费用不符合税法真实性的规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，本次检查调增应纳税所得额158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

大家去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

费用报销不能只附一张发票！那应该附上什么？

符合规定的发票和其他资料都是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的。

我们总结了日常工作中主要的业务实质性要件，包括但不限于下面这些情况：

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。就比如案子所述，会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以的！税务不查你查谁？

6、工资薪金

是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

7、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

8、油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。