@三哥  三哥，我们公司员工增多，现在用人招人难，为了稳住公司的员工，我们公司打算办一个食堂，我想咨询一下如果食堂属于公司自己的，食堂的相关费用怎么入账？

@三哥 三哥，我也想学习这个知识，我是一个小白，刚转行做会计

来啦！按照财企业2009 242号规定，职工食堂相关费用是计入职工福利费核算的。

@三哥  我们公司自己的食堂一般会发生什么费用呢？可以列举一下吗？

这个我知道，我们现在常见的支出包括：

1、食堂场地费用（比如自建食堂的折旧、租入场地的租赁费）、食堂购买的厨房用具等支出；

2、食堂工作人员的工资薪金支出；

3、油盐酱醋，食材，水电气等。

我现在想知道，是不是都入账到福利费啊？@三哥

赞！是的，理解正确，由于你们公司是免费给员工提供餐食的，相当于给员工提供的福利与职工食堂相关的支出都计入福利费进行核算。

肯定需要发票啊，不然都不能税前扣除！

那发工资也需要发票吗？

人员的工资自然是不需要取得发票的

@三哥  那食堂买的食材拿不到发票怎么办？

人员工资是不需要发票，可以凭工资表入账，如果是发现金，需要员工在工资表上签字。发放的工资不要忘记申报纳税了。

@三哥  那固定资产，比如厨具、桌椅那些，一定要开专票吗？我们公司比较节省，想买便宜点的，拿不到专票。

拿不到专票，没关系，拿到普票就可以了。购买固定资产这些，金额一般比较大，找可以开票的供应商来合作，福利费即使拿到专票也是不能抵扣的，可以拿普票的。

你们主要纠结的应该是食材费用的发票问题，可能每天买菜的人在个人小贩那里买菜，没法取得发票，对公司来说属于无票支出，不知道的怎么办吧？

是这样子的吗？

@三哥    对！三哥，我想问的就是这个，我们现在就是这样，那应该怎么办呢？麻烦三哥告知一下！

三哥，这个我也想知道，在实务工作中，有没有更好的办法？@三哥

@三哥  我也想知道，请教三哥！

@三哥  我也想知道，请教三哥！

@三哥  我也想知道，请教三哥！

@三哥  我也想知道，请教三哥！

@三哥  我也想知道，请教三哥！

@三哥  我也想知道，请教三哥！

……不着急，且听三哥慢慢道来。

其实这个问题是解决无票支出的问题了。

无票支出就是本身应该取得发票，但是没有取得发票，而无票支出面临的问题就是所得税税前扣除的问题了。

@三哥    对！三哥

如果你们的食堂不是很大，每天买菜量也不是很大，比如跟一个菜贩买菜，可能才几十块，可以自己给市场上的菜贩提供一本收据（说不定她自己都有），反正你是老客户，跟她说了，经常来买菜，让她每次没菜都给你写好收据，但是收据上要载明：收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

于是你这个收据就可以税前扣除啦，这是其中一种不改变现状的一个比较简单的方法。

这个也是有限制的，建议每天在菜贩那里采购金额不超过500元，另外，每天可以更换一下菜的供应商。

参考文件：（国家税务总局公告2018年第28号）第九条；（国家税务总局公告2023年第1号）第一条；《2019年减税降费政策答复汇编》。

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，且从事应税项目的金额符合小额零星业务的标准，企业取得收据才可以作为税前扣除的凭证。
温馨提示：
1、收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
2、小额零星业务的判断标准：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。

@三哥    这的确是一个方法，但是我们公司人挺多，每天菜的采购量还挺大的，这个方法不适用。

@三哥  好方法，适合我们公司，我们每天才10个人吃饭，阿姨每天买菜都不超过200。

以上的方法只适合小食堂，公司食堂比较大，确实不适合。

三哥 ，那针对我们公司的情况，有没有方法解决这个买菜无法取得发票的问题呢？

有呀，想办法转变业务来获取发票。

1、把你们食堂的整体业务外包。

可以你们提供场地，但是你们食堂整体外包给其他餐饮行业的公司，包括人员，食材，烹饪等，都是由他们提供，最终你们双方每个月按具体就餐人员及相应标准结算好，然后进行对账，这个餐饮公司打包给你们公司开发票，你公司取得发票列支福利费就可以啦。

@三哥 ，这个确实是个好方法，回头找我们行政人事总监提一下。我有个好奇的问题，我想问下，这些餐饮公司又能解决无票的问题吗？

哎呀，你就喜欢发散思维。至于这些餐饮公司又怎么解决菜金的无票支出的问题，那就是他们自己的事情，和你无关，你通过这种方式把无票支出的业务转移出去了。

不过接下来，我要讲的第2种方法，就可能解决这个餐饮公司的问题啦。

@三哥    快讲，认真等着，搬好凳子等着了

@三哥  搬好凳子等着了

@三哥  学到了，不少，继续。我也搬好板凳了。

@三哥  我也是，我也搬好板凳了。

2、取消零星采购，定点定期配送。

其实无法取得发票原因都是因为：零星采购，今天在这个小菜贩买点，明天在那个小菜贩买点。

对公司大食堂的，完全可以让你们公司负责这块的人事或者行政，去找注册实体的个体户、公司、农场，农村信用社配送菜，而这些有注册的营业执照的企业，都是能开具发票，长期合作，发票问题肯定给你公司解决的。

至于怎么找这个配送的供应商，你就不用操心那么多了，这个就看你们公司负责这块的人事或者行政人员的办事能力了。

当然财务肯定不能事不关己高高挂起，你还得去监督这其中是否有舞弊，对比价格是否合理，对方开具的发票是否合理。

@三哥    懂了，我知道怎么做了，感谢三哥！

@三哥  我算是听明白了，谢谢三哥！

@三哥  学到了，不少，感谢感谢

@三哥  我也是，感谢感谢！

@三哥  我还有个问题

说。有需要三哥帮忙解答问题的，欢迎@三哥，我一定知无不言，言无不尽

@三哥  我有个子公司，是建筑业，经常去非常偏远的地方施工，就是山沟沟里，实在是没有办法找得到发票，收据都不会理你，这种情况怎么办？难道只能调增了吗？

这个同学问的问题，挺好的。那就来到讲绝招的时候了。

@三哥  等着了。。。。

其实你们公司的内部控制完善，你能把买菜的证据链补足，相关支付的凭证，对方给你的收据、材料清单，能证明业务真实的材料都弄足，如果税务局查到，就晓之以情，动之以理，从企业所得税扣除真实合理角度下手结合现状多交流沟通。一般情况下，如果是合理的，其实税务局也是会根据实际情况考虑，不会揪着不放的。

就是实际上，解释的时候，不能光说，必须得有东西，比如内部控制完善，需要有相关的资料证明你们内控是完善的，证据链完整，也确实也应该完整。

至于，你说的对方连收据都不愿意给你们开，那就考核买菜人的能力了，总能找得到愿意开收据的菜贩的，这就是灵活的问题了。

@三哥  懂了，真是谢谢了，三哥！

@三哥  对，谢谢三哥！

@三哥    感谢三哥！今天辛苦了

@三哥  谢谢三哥！真心感谢！

@三哥 谢谢！

@三哥  谢谢，辛苦了老师。

各位，不客气的。有需要三哥帮忙解答问题的，欢迎@三哥，我一定知无不言，言无不尽。

祝大家周末愉快！