新电子税局，又出现新的风险预警了！

一、发票预警
1、进销项发票不符：存在 “有进无销”“有销无进”，或进销品类、金额错配，直接触发预警；

2、数电发票红冲异常：红冲比例超 20%，或连续月份红冲比例高于行业均值，系统预警。
二、收入预警
1、税会收入差异：增值税与企业所得税申报收入差异超 10%，且无 “财政补贴、资产处置” 等正当理由，系统预警；

2、收入波动异常：季度收入变动率超 30% 无合理解释，或 “旺季收入低于淡季”，系统结合行业排查延迟确认收入、私户收款；

3、线上线下不匹配：10 月起电商数据与税务系统对接，线上销售额显著高于申报收入，立即预警；

4、印花税比对异常：新电子税务局自动比对 “印花税计税金额” 与 “增值税进销项金额”，偏差过大预警。
三、成本预警
1、成本无票风险：成本核算与已取得发票金额偏差大，面临无票税前扣除风险；

2、期末存货异常：存货账面价值与实际不符，或周转效率低于同行，触发预警；

3、成本收入联动异常：成本与收入变动严重不匹配（如收入增成本激增、收入降成本不变），需警惕；

4、成本费用率异常：远高于行业均值，排查虚列成本或隐匿收入。
四、费用预警
1、工资薪金差异：企业所得税扣除工资与个税申报工资差异大，易预警；
费用收入占比异常：费用占收入比高于行业均值且无合理理由，被系统关注；

2、个人消费发票混入：大量餐饮、娱乐等个人消费发票在企业申报抵扣，触发预警。

五、往来预警
1、应收账款：当年新增应收账款金额超过当年销售收入的 80%，存在隐瞒收入的风险；

2、应付账款：当年新增应付账款金额超过当年销售收入的 80%，需排查隐瞒收入、虚开发票或虚列成本的问题；

3、预收账款：当年预收账款余额占当年销售收入的比重超过 20%，可能存在延迟确认收入的风险；

4、预付账款：预付账款出现大额负数（即贷方余额），需警惕隐瞒收入的风险；

5、其他应收款：当年新增其他应收款金额除以当年销售收入的比例超过 80%，需排查 “股东借款占用资金、截留股权投资收益、调节利润” 等风险；

6、其他应付款：其他应付款余额长期大额挂账且无合理事由，需排查隐瞒收入、虚开发票或虚列成本的风险。

   

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