美国国税局提醒纳税人提前准备2026年报税
美国国税局（IRS）近日发布公告，呼吁纳税人提前为2026年报税季做好准备。由于2025年通过的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）将带来多项重大税法调整，提前了解新规有助于纳税人最大化退税额度，涵盖工资、投资、家庭支出等多个方面。
主要税收优惠政策调整
个人收入与扣除额提升
针对上班族，新法案提供加班费与小费税收优惠：未婚纳税人加班费最高可扣除1.25万美元，已婚联合申报者可达2.5万美元；餐饮服务、酒店业及数字内容创作者等群体的小费收入，最多2.5万美元可享受税收减免。此外，65岁及以上纳税人新增6000美元额外扣除额，有助于降低应税社安收入负担。
标准扣除与地方税扣除优化
《减税与就业法案》中的标准扣除政策被确立为永久条款，并同步上调2025年扣除额度：单身或已婚单独申报为1.575万美元，户主为2.3625万美元，已婚联合申报为3.15万美元。州和地方税（SALT）扣除上限由1万美元提高至4万美元，对高税率州居民而言，选择逐项扣除更具优势。
家庭税收福利扩大
儿童税收抵免额度提升至每个孩子2200美元；收养抵免最高覆盖1.767万美元合格费用，其中5000美元可退还；17岁以上受抚养人抵免正式成为永久性条款。有18岁以下子女的家庭还可于报税时设立特朗普储蓄账户，进一步优化家庭财务安排。
购车与企业投资税收支持
自2024年12月31日后购买美国制造的新车，车贷利息最高可扣除1万美元；自雇人士及企业主在2025年1月20日后投入使用的机械设备、技术升级等合格资产，可享受100%奖金折旧扣除，鼓励企业更新投资。
数字资产交易监管加强
加密货币等数字资产经纪商需向纳税人发放新的1099-DA表格，即便未收到该表，相关交易收入仍须主动申报。同时，Venmo、PayPal等第三方支付平台的1099-K表格报告门槛设定为年度交易额超过2万美元且交易笔数达200笔，强化了对网络交易的税务监管。
报税注意事项与专家建议
税务专家梅丽莎・让・斯图尔特提醒纳税人避免四大常见错误：不要过早提交报税表、勿遗漏副业或投资收入、勿错过合规扣除与抵免项目、确保姓名及银行信息准确无误。自由职业者建议预留25%-30%收入用于缴税，并可通过个人401(k)计划实现节税目标，同时保留完整收支记录以备查验。
IRS强调，纳税人应提前整理W-2、1099系列及数字资产交易记录等必要资料。自2025年9月30日起，纸质退税支票将逐步停用，直接存款将成为最快退税方式。需注意，电动汽车税收抵免将于9月30日截止，家庭能源抵免则于12月31日到期，建议尽早规划以充分享受政策红利。
