税务高风险企业将影响海关通关
近期，部分出口企业因涉税违规被税务机关认定为高风险纳税人，导致在“海关单一窗口”申报出口时系统提示：须先解除税务风险，方可继续办理通关手续。
海关重点关注的税务异常情形
根据监管部门协同机制，以下税务状态将被海关识别为高风险行为，直接影响出口通关：
- 未完成税务登记信息确认；
- 税务登记状态为“注销”或“非正常”；
- 未依法申报缴纳增值税、消费税、企业所得税等；
- 存在虚开、虚受发票行为；
- 注册地址不规范，或出现失联、走逃等经营异常情形。
政策依据：五部门联合强化“关汇税”闭环监管
国家税务总局、财政部、商务部、海关总署及国家市场监督管理总局于2025年联合发布第8号公告《关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》，首次将纳税信用管理范围延伸至货代、报关、会计、税务代理等外贸综合服务主体，实现全链条监管。
《公告》明确：出口货物必须完成税务登记信息确认后方可办理海关报关；对税务登记异常（含注销、非正常户、高风险纳税人）的企业，须由税务机关解除风险后方能通关。该机制依托跨部门大数据共享，实现税务风险信息实时推送海关、海关出口数据反哺税务监管的双向协同，显著提升穿透式监管能力。
企业合规要点：构建“关汇税”三位一体风控体系
在当前监管背景下，出口企业须同步满足贸易真实性与税务合规性要求，确保资金流、货物流、业务流形成完整证据链。2025年大数据核查已全面升级，覆盖范围包括：
- 出口收入确认的及时性与准确性（含跨境电商）；
- 出口退税单证与收汇合规性量化评估（如三方收汇、风险国收汇控制）；
- 物流凭证真实性审核（如国内运输发票税率、开票内容、金额匹配度）。
2026年新增值税法实施前的关键准备
随着2026年1月1日起新修订的《增值税法实施条例》施行，出口退税办理期限将恢复，同时大数据核查维度将进一步拓展。出口企业不仅需规范2026年及以后的业务操作，更须全面复盘2025年及之前已发生的出口业务，在“关汇税”视角下开展自查自纠——容错空间极小，发现问题应尽早补税、更正，避免触发稽查、罚款或滞纳金风险。