香港薪俸税详解与税务优化攻略
又到4月报税季！香港打工人必知的15项免税额+可扣税项目
随着4月报税季的临近，我们整理了香港税务局文件中的15项「免税额+可扣税项目」，帮助香港打工族合理规划税务，减少税负。
什么是薪俸税？
薪俸税是香港个人所得税，涵盖工资、薪金、奖金等收入[1]。所有在香港受雇的员工需缴纳薪俸税，外派至境外工作的收入若已在当地缴税，则可免征。
哪些人需缴纳薪俸税？
- 所有受雇于香港的员工（包括外劳）；境外工作部分已缴税则可豁免。
- 非香港公司雇员派往香港工作，按课税年度在港停留天数评估，60天以内无需缴税。
- 香港公司董事无论停留时间长短，均需缴纳薪俸税。
薪俸税的税率
香港薪俸税采用累进税率和标准税率双轨制：
- 累进税率：从2%-17%逐级递增。
- 标准税率：固定为15%，高收入人士适用。
纳税人应选择较低的税率计算方式缴税。
香港薪俸税如何计算？
两种主要方式：
- 累进税率：以收入分段递增计算。
- 标准税率：按净收入的15%计算。
示例：年收入30万港元，扣减13.2万免税额及1.8万强积金后，按累进税率仅需缴纳9000港元税款。
薪俸税申报流程
- 每年4月左右，税务局寄出申报表，收到后应在一个月内填写并提交。
- 提交方式：邮寄或亲自递交均可。
- 缴税分两期：第一期于1月，第二期于4月。
2025最新！15个薪俸税免税项目
- 个人免税额：132,000港元
- 已婚人士免税额：264,000港元
- 供养父母及祖父母免税额：每位25,000/50,000港元
- 受养人免税额：每位130,000港元
- 单亲家庭免税额：132,000港元
- 伤残受养人免税额：75,000港元
- 辅助生育服务扣除：100,000港元
- 强积金扣除：最高18,000港元
- 可扣税年金及自愿性供款：60,000港元
- 自愿医保扣除：8,000港元
- 个人进修开支扣除：100,000港元
- 认可慈善捐款扣除：上限为入息的35%
- 自住按揭或住宅租金扣除：120,000港元
- 长者住宿照顾开支扣除：100,000港元
高收入群体的税务优化策略
以月入10万港元（年薪120万）的已婚人士为例，家庭结构包括2名子女和2名60岁父母：
- 基础免税额：26.4万+24万+10万=60.4万
- 专项抵扣：6万+1.8万+0.8万=8.6万
- 应纳税所得额：120万-60.4万-8.6万=51万
- 总税额：约7.17万港元（实际税负率约6%）
建议高收入群体结合自身情况，充分利用各项扣除政策，并咨询专业税务顾问进行整体规划。
免责声明：文章内容仅供参考，具体操作请以香港税务局规定为准。
