在研究墨西哥、巴西等国的税改进程时，一个关键机构浮现出来——OECD（经济合作与发展组织）。该组织虽非政治实体，却在全球税收治理中扮演着“国际税制架构师”的角色，深度参与多国电商税制改革的设计与落地。
OECD的角色：全球税制的设计者
过去十年，OECD的核心使命之一是应对税基侵蚀与利润转移（BEPS），提升跨国数字经济的税收透明度。其主要职能可归纳为三点：
制定全球税改框架
主导BEPS行动计划1.0与2.0，推动全球最低税率（GloBE规则，15%），并设计数字经济税收规则，包括平台代扣机制、数字服务税以及B2C/B2B交易的税务区分。
提供技术标准与执行路径
在规则基础上，OECD输出具体的技术指南，解决跨境收入识别、VAT计算、平台代扣代缴及数据追踪等实操问题。例如，墨西哥现行的16% VAT平台代扣制度即依据OECD指南制定。
支持各国实施改革
针对墨西哥、巴西等国税务部门在数字经济领域技术能力不足的问题，OECD派遣专家团队进驻财政部，协助起草立法、搭建征管系统，并提供技术文档与培训支持。因此，这些国家的税改实质是本地政府与OECD协同推进的结果。
墨西哥税改：典型的OECD模式落地
自2019年加入OECD的BEPS项目以来，墨西哥承诺提升电商税收透明度，逐步引入数字平台代扣代缴机制（2020年起），并对跨境消费征收有效增值税，遏制税基流失。
2024至2025年的最新改革，标志着跨境电商正式纳入VAT体系，核心措施包括：
- B2C平台实行全额VAT代扣
- 店铺强制注册本地税号
- 非本地主体适用简易VAT机制（Simplified VAT Regime）
该框架与欧盟、哥伦比亚、智利等国高度一致，体现OECD推动下的标准化趋势。
全球电商税改同步收紧的背后逻辑
近年来多个国家几乎同时推进电商税收合规化，并非巧合，而是OECD主导的全球税制统一进程的体现。关键时间节点如下：
- 2015年：OECD发布BEPS 1.0，引发对电商避税问题的关注
- 2018年：推出电商VAT指南，拉美国家陆续跟进
- 2020年：推广平台代扣机制，墨西哥、智利、哥伦比亚相继实施
- 2021年：巴西申请加入OECD，加速国内税改
- 2023年：全球最低税生效，覆盖跨境企业与数字平台
- 2024–2025年：巴西、墨西哥密集出台新政，全面实现电商税收透明化
由此可见，全球电商正被系统性纳入规范化税收体系。
对跨境电商的实际影响
监管方向明确
未来各国将普遍推行以下措施：
- 平台代扣VAT及所得税
- 强制要求本地税号注册
- 运营主体信息透明化
- 严查低申报行为
- 推动跨境进口“阳光化”
这一趋势并非区域个案，而是全球统一方向。
合规成本趋于均衡
此前部分企业试图通过“跨境店+代扣”与“本地主体纳税”之间的结构差异寻求税负优势，但实际测算发现，在综合维护成本与合规风险后，两者最终税负差异极小。
原因在于，OECD在设计VAT机制时已预判此类套利行为，明确提出：税收制度不应鼓励贸易结构套利。因此，无论采用何种运营模式，最终都将回归“正常VAT税负”水平。
窗口期正在关闭
未来1–3年是合规转型的关键窗口期。建议尽早获取本地税号，掌控进口链路，完成合规申报，并建立完整的VAT与所得税账目体系。
越早行动，越能掌握主动；拖延只会增加被动调整的风险与成本。
总结
OECD是全球税收标准的制定者，也是墨西哥、巴西等国电商税改背后的总设计师与技术顾问。两国的平台代扣、跨境数字税等政策，均遵循OECD设定的逻辑路径。
这些改革并非孤立事件，而是全球税制一体化进程的重要组成部分。理解这一点，才能准确把握未来跨境电商的合规趋势与战略布局方向。