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紧急通知！发票作废功能即将下线！

紧急通知！发票作废功能即将下线！ 擎天出口退税岛城服务
2023-06-02
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导读：数电纸质票开具后发现开具错误，在哪一个模块操作？

截至目前，已有24个省市可以开具数电票，近期很多人都在咨询“数电纸质票开具后发现开具错误，在哪一个模块操作？如何作废的问题？”
实际上数电票，只能红冲而不能作废！
让我们一起来看看吧！



01

发票作废的时代或将结束！

近几年，数电票开始在全国各省试点！

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字数电票的，按以下规定执行：
(一)受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字数电票，无需受票方确认;
(二)受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字数电票。
也就是说，数电票只能红冲而不能作废！而到目前为止，已有24个省市可以开具数电票，这也意味着，“发票作废”的时代也将要结束了！
当然了，除了数电票外，这3种发票开错也不可以作废！
一、增值税电子专用发票
根据（国家税务总局公告2020年第22号）第七条的规定：
“纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：
(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。”
二、机动车类增值税专用发票
机动车类增值税专用发票和机动车销售统一发票蓝字发票均不允许作废，只能开具红字发票。
根据（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号）第九条第三款的规定：
“销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：
(三)开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并按以下流程操作：
1.销售方开具红字发票时，应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。
如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联;如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联;
如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。
2.消费者已经办理机动车注册登记的，销售方应当留存公安机关出具的机动车注销证明复印件;
如消费者无法取得机动车注销证明，销售方应留存机动车生产企业或者机动车经销企业出具的退车证明或者相关情况说明。”
三、成品油专用发票
根据（国家税务总局公告2018年第1号）第一条第三款的规定：
“开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。”



02

数电发票如何红冲？

数电发票无法作废，只能红冲，小编给大家整理了详细的数电发票红冲指南，一起来学习吧！
情形一：开票方开具数电票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。
具体操作步骤如下：
一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】。如下图：
二、选择【红字发票确认信息录入】，录入相对应的蓝字发票信息后，点击【查询】
三、在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。
四、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：


情形二：受票方已进行用途确认或入账确认的

一、受票方使用【电子发票服务平台】，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字数电票。
确认操作如下：
（1）纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图：
（2）录入查询条件，点击【查询】按钮。
（3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。
（4）点击【确认】按钮，提示确认成功。
二、受票方继续使用【增值税发票综合服务平台】，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票。
确认操作如下：
（1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。
（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。
（3）查询结果显示如下图所示：
（4）向右拖动滑动条，点击【操作】。
（5）弹出窗口，如下图所示：
（6）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。
（7）核对无误后点击【同意】按钮。
三、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：
小编也给大家整理了关于发票红冲的表格，可以辅助大家记忆哦！



03

警惕！

这24个发票风险点，抓紧自查
一、是否存在为他人、为自己虚开增值税发票的情况  
二、是否存在发票税率适用错误的情况  
三、是否存在未按照规定开具合格的发票的情况  
四、是否存在未按照规定销售方随意作废开具的发票的情况  
五、是否存在小规模纳税人使用税率开具错误的情况  
六、是否存在发票清单开具错误的情况  
七、是否存在购销不匹配、进销项明显异常的情况  
八、是否存在取得税收洼地发票过多的情况  
九、是否存在企业之间环开、对开发票的情况  
十、是否存在经常凌晨开具发票的情况  
十一、是否存在金额全部顶格开票的情况  
十二、是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的情况  
十三、是否存在业务真实发生但没有取得发票，找发票来冲抵的情况  
十四、是否存在企业只有销项税，没有进项税，利润太高，找发票来抵税的情况  
十五、是否存在股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避的情况  
十六、是否存在农产品发票没办法提供自产还是非自产证明材料的情况  
十七、是否存在取得大额费用支出发票证据链不充分的情况  
十八、是否存在舍近求远开票，或者属于货物来源地预警的情况  
十九、是否存在从自然人处取得大量或大额代开普票的情况  
二十、是否存在取得的发票一直未付款或者大额现金支付的情况  
二十一、是否存在在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票的情况  
二十二、是否存在开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常的情况  
二十三、是否存在新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等的情况  
二十四、是否存在利用小规模纳税人增值税月10万元(或季30万元）的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的情况。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人



END







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