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自2023年7月20日国务院公布了新修改的《发票管理办法》，《发票管理办法实施细则》作为配套规章亟待修订。终于，2024年1月15日，国家税务总局公布了《关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号），为了与现行法律法规相衔接，明确了电子发票管理、虚开发票、以其他凭证替代发票使用等事项。下面跟着小编一起来看看吧~
国家税务总局令
第 56 号
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2024年3月1日起施行。
国家税务总局局长：胡静林
2024年1月15日
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五大修订内容值得关注
变化一：明确“与实际经营业务情况不符”的情形，便于界定虚开行为
办法第二十一条延续了以往虚开发票行为的界定范围，此次实施细则配套修改，第二十九条首次明确了“与实际经营业务情况不符”的具体含义，既包括未购销商品、未提供或者接受服务、未从事其他经营活动，而开具或取得发票的情形，也包括有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符的情形。
变化二：完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
其一，此次实施细则修改删除了原“应当将行政处罚决定书面通知当事人”的模糊表述，税务机关向纳税人等作出税务行政处罚决定应直接适用《行政处罚法》的规定。
其二，此次实施细则修改删除了“对违反发票管理法规的案件，应当立案查处”的规定。
新修改的实施细则第三十九条的上述删减有利于实施细则与《行政处罚法》的规定相衔接，完善发票违法行为的处罚程序。
变化三：细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
根据办法第三十三条第（六）项的规定，以其他凭证代替发票使用的，税务机关有权责令行为人改正，处1万元以下的罚款并没收违法所得。实施细则第四十条对该行为做出了细化规定，明确应当开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用，或者以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销，或者取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销的，均属于以其他凭证代替发票使用的行为。
变化四：明确税务机关有权调整纳税人领用发票的种类及额度
实施细则第十八条新增一款：“税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式”，明确税务机关可以调整纳税人领用发票的种类及额度。
变化五：顺应发票电子化改革，配套制定管理制度
2021年12月，全电发票试点工作开始，全国统一的电子发票服务平台建成。2023年12月1日数电票试点工作已完成全国省级覆盖。
其一，实施细则明确了电子发票的基本管理规定。实施细则第三条进一步明确了电子发票的定义为“在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证”，并强调任何单位和个人不得拒收电子发票。在发票管理方面，实施细则第四条明确了税务机关负有“建设电子发票服务平台”和“提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务”的职责。
其二，实施细则强调了健全发票数据安全管理的规定。实施细则第五条还增加了增加发票数据安全管理规定，明确税务机关、单位和个人纳税人均应保障发票数据安全，尤其是纳税人不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。此外，实施细则第三十一条还规定了提供发票领用、开具等服务的第三方也负有“接受税务机关监管”的责任。
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数电发票如何实现高效智能管理
在2024年1月24日至25日召开的全国税务工作会议上，“稳步推进全面数字化的电子发票推广应用，扩围上线全国统一的新电子税务局”依然是2024年全国税务系统推进现代化税务实践的重中之重。
擎天全税通针对当前政策对于企业的要求，推出数电票管理应用综合解决方案，面向各级各类企业的电子发票管理应用，贯穿电子发票开具、接收、入账、归档及档案管理全周期，赋能企业数电票高效一体化应用，帮助企业实现财税高效智能管理，推动业财税一体化融合，实现财税工作的高效合规，助企实现数字化转型升级。
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数电票开具
擎天全税通智能退税管理云平台“敏捷云”，配备出口发票开具引擎且支持开具“数电票”，可以根据出口关单自动计算开票金额、自动组织开票数据、组织备注信息、超限额拆票，真正实现批量化、自动化、无差错的开具出口发票，工作量减少90%以上。帮助企业实现财税工作的高效合规，为财税数字化构建坚实基建。
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开票数据全量式管理
开票结果数据保存，生成PDF等版式文件数据，可同步税盘中信息，管理和查看票据。
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退税数据一键式导入
开票完数据可批量导入申报软件，生成出口货物明细数据。
3
外部数据接口化开票
支持Excel开票，支持各种定制化接口接入开票，对接企业ERP，获取ERP里数据，并将开票结束数据回传。
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海关数据一站式开票
无缝对接单一窗口、电子口岸、外汇管理平台，一站式管理海关、外汇等业务数据，用于开具增值税普通发票。
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数电票管理
围绕企业在票据管理的痛难点，擎天全税通重磅上线「数电票管理云平台」，基于云识别、自动解析等技术，通过多方式、全票种的信息采集模式，实现数电发票、税控发票统一管理，帮助企业解决批量下载受限的问题，而且发票可以快捷登记、同步发票勾选，与多系统操作相比，既高效又准确。
同时，擎天全税通「数电票管理云平台」实现发票状态实时监控，对于发票异常状态进行及时预警，避免了发票重复打印，发票开好了交付时，可以邮件群发省时省力；从源头保障发票管理工作的内部可管控、外部可监督，实现发票全链路高效管理。另外，系统通过移动端可以随时随地扫码查重查验，大大提高了企业的工作效率。
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一图了解
2024年最新发票管理办法及实施细则
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来源：中国会计视野、华税等
国家税务总局令
第 56 号
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2024年3月1日起施行。
国家税务总局局长：胡静林
2024年1月15日
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五大修订内容值得关注
变化一：明确“与实际经营业务情况不符”的情形，便于界定虚开行为
办法第二十一条延续了以往虚开发票行为的界定范围，此次实施细则配套修改，第二十九条首次明确了“与实际经营业务情况不符”的具体含义，既包括未购销商品、未提供或者接受服务、未从事其他经营活动，而开具或取得发票的情形，也包括有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符的情形。
变化二：完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
其一，此次实施细则修改删除了原“应当将行政处罚决定书面通知当事人”的模糊表述，税务机关向纳税人等作出税务行政处罚决定应直接适用《行政处罚法》的规定。
其二，此次实施细则修改删除了“对违反发票管理法规的案件，应当立案查处”的规定。
新修改的实施细则第三十九条的上述删减有利于实施细则与《行政处罚法》的规定相衔接，完善发票违法行为的处罚程序。
变化三：细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
根据办法第三十三条第（六）项的规定，以其他凭证代替发票使用的，税务机关有权责令行为人改正，处1万元以下的罚款并没收违法所得。实施细则第四十条对该行为做出了细化规定，明确应当开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用，或者以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销，或者取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销的，均属于以其他凭证代替发票使用的行为。
变化四：明确税务机关有权调整纳税人领用发票的种类及额度
实施细则第十八条新增一款：“税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式”，明确税务机关可以调整纳税人领用发票的种类及额度。
变化五：顺应发票电子化改革，配套制定管理制度
2021年12月，全电发票试点工作开始，全国统一的电子发票服务平台建成。2023年12月1日数电票试点工作已完成全国省级覆盖。
其一，实施细则明确了电子发票的基本管理规定。实施细则第三条进一步明确了电子发票的定义为“在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证”，并强调任何单位和个人不得拒收电子发票。在发票管理方面，实施细则第四条明确了税务机关负有“建设电子发票服务平台”和“提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务”的职责。
其二，实施细则强调了健全发票数据安全管理的规定。实施细则第五条还增加了增加发票数据安全管理规定，明确税务机关、单位和个人纳税人均应保障发票数据安全，尤其是纳税人不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。此外，实施细则第三十一条还规定了提供发票领用、开具等服务的第三方也负有“接受税务机关监管”的责任。
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数电发票如何实现高效智能管理
在2024年1月24日至25日召开的全国税务工作会议上，“稳步推进全面数字化的电子发票推广应用，扩围上线全国统一的新电子税务局”依然是2024年全国税务系统推进现代化税务实践的重中之重。
擎天全税通针对当前政策对于企业的要求，推出数电票管理应用综合解决方案，面向各级各类企业的电子发票管理应用，贯穿电子发票开具、接收、入账、归档及档案管理全周期，赋能企业数电票高效一体化应用，帮助企业实现财税高效智能管理，推动业财税一体化融合，实现财税工作的高效合规，助企实现数字化转型升级。
擎天全税通智能退税管理云平台“敏捷云”，配备出口发票开具引擎且支持开具“数电票”，可以根据出口关单自动计算开票金额、自动组织开票数据、组织备注信息、超限额拆票，真正实现批量化、自动化、无差错的开具出口发票，工作量减少90%以上。帮助企业实现财税工作的高效合规，为财税数字化构建坚实基建。
开票结果数据保存，生成PDF等版式文件数据，可同步税盘中信息，管理和查看票据。
开票完数据可批量导入申报软件，生成出口货物明细数据。
支持Excel开票，支持各种定制化接口接入开票，对接企业ERP，获取ERP里数据，并将开票结束数据回传。
无缝对接单一窗口、电子口岸、外汇管理平台，一站式管理海关、外汇等业务数据，用于开具增值税普通发票。
围绕企业在票据管理的痛难点，擎天全税通重磅上线「数电票管理云平台」，基于云识别、自动解析等技术，通过多方式、全票种的信息采集模式，实现数电发票、税控发票统一管理，帮助企业解决批量下载受限的问题，而且发票可以快捷登记、同步发票勾选，与多系统操作相比，既高效又准确。
同时，擎天全税通「数电票管理云平台」实现发票状态实时监控，对于发票异常状态进行及时预警，避免了发票重复打印，发票开好了交付时，可以邮件群发省时省力；从源头保障发票管理工作的内部可管控、外部可监督，实现发票全链路高效管理。另外，系统通过移动端可以随时随地扫码查重查验，大大提高了企业的工作效率。
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2024年最新发票管理办法及实施细则
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来源：中国会计视野、华税等
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