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发票实务 | 数电票开具银行账户变化处理、暂停赋额及数电纸票查验问题

发票实务 | 数电票开具银行账户变化处理、暂停赋额及数电纸票查验问题 擎天出口退税岛城服务
2023-12-05
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导读:开数电 找擎天

热门财税资讯为什么总收不到?

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1、外贸企业因退运补回的增值税退税款需要缴纳附加税吗?


回答不需要。

外贸企业因发生退运而补回的原退税款,不属于财政部 税务总局2021年第28号公告规定依法实际缴纳增值税的范畴,故无需缴纳附加税。
实务中,有些外贸企业在办理补回退税款时,仍缴纳了附加税或滞纳金,实际这部分是多缴的,并且多缴无益反而会影响退运证明的办理。这种情况只能先申请全部的退税再重新补回,记住只需要补增值税

不是缴了增值税就必须缴纳附加税外贸企业退运补回的增值税就是非常典型的情况,切记不要补缴附加税或滞纳金哦。

2、公司的银行账户信息发生变化,开具数电票时“销售方信息”仍为旧的账户信息,如何变更?


回答不需要。

企业的银行账户信息发生变化后,可以登录电子税务局进行变更:

首先变更账户信息:【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】,点击现有银行账户,即可进行修改更新。

 


变更信息后,开具数电票时,可以通过【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】模块销售方信息中“销方开户银行”栏次下拉框选择最新的银行账户信息。


提醒:如果企业需要变更税库银三方协议,在更改账户信息之后,根据页面提示”该存款账户已签订税库银三方协议,需变更税库银三方协议”重新签订税库银三方协议。



3、开具数电票时,系统提示存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报,已暂停赋额且不可开具增值税发票“,如何处理?


回答当出现提示无法继续开票时,咱们先不要着急,先从以下三个方面进行自处理:

(1)确认是否存在未申报或逾期未申报情形,需要及时进行纳税申报或逾期申报产生的责令未处理的情况;
(2)自查申报表数据是否存在填报错误导致比对不符,可以作废或更正申报表,重新提交比对通过后完成申报;
(3)仍在使用税控设备的企业,未抄报税或者未按照正确的顺序申报及抄报税,需要重新按照正确的顺序进行申报清卡操作;
第一步:开票软件中进行上报汇总
第二步:电子税务局-增值税及附加税费纳税申报
第三步:开票软件中进行远程清卡
实务中可能存在不同的情形,建议先通过以上三步先自查,若不属于以上三种情形的,比如,先进制造业企业申报加计抵减,首次申报时也出现比对异常的情况,对此企业联系主管税务机关处理即可
最后提醒咱们企业,要及时按顺序抄报税、及时申报、准确填报,避免出现此类问题,从而影响企业正常开票。

4、得的数电纸票如何查验?


回答企业从税务机关领取的纸质发票,通过电子发票服务平台开具的发票为数电纸票。与税控发票不同的是,数电纸票密码区展示的是电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

目前,发票查验有两种方式,一种是全国增值税发票查验平台;一种是电子税务局的税务数字账户-发票查验。

以增值税发票查验平台为例,查验方法与规则均与税控纸票相同,需要依次录入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)、验证码等信息。

有2点提醒:

1.发票代码、发票号码依旧按右上角发票代码、号码填写,而不是填20位数电票号码;

2.查验数电纸质专票时,直接填写不含税金额即可,

查验数电纸普票时,需填写【校验码】,对应取20位数电票号码的后6位



▲数电纸质专票查验

 


数电纸质普票查验





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