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2024年2月份征期到23号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了2月申报期的几项要点：
(1) 2月征期延长！23日截止！
(2) 2月起，未开票收入都这样处理！税局上门查，也不用怕！
(3) 企业所得税，新增一项税前扣除凭证！2月1日起执行！
(4) 不延期！经营所得汇算清缴3月31日前必须完成！
(5) 个税手续费返还！3月31日截止！
2月征期延长！23日截止！
税局明确：2月申报纳税期限截至2月23日！
1日-23日
增值税、消费税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、车船税（代收代缴）、资源税、土地增值税、文化事业建设费、大中型水库移民后期扶持基金、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金、工会经费（工会筹备金）（按月）。
1日-28日
用人单位社会保险费
1日-29日
2023年度企业所得税、经营所得个人所得税汇算清缴；车船税（自行申报）；环境保护税（按次自行申报）；2023年度免税商品特许经营费、场外核应急准备金申报；2023年度大中型水库移民后期扶持基金、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金（汇缴）；石油特别收益金（按月申报）；水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、森林植被恢复费、排污权出让收入；土地闲置费、国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金（按次申报）；城镇垃圾处理费（按年）。
以上为江苏地区的办税日历，各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
2月起，未开票收入都这样处理！
税局上门查，也不用怕！
一、未开票收入报税一定会被罚款吗？
根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：
1.发票开具要求
2.应当开具而未开具发票的处罚
二、未开票收入可以不申报吗？
不可以！
按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！
三、未开票收入如何入账？
当存在没开票的收入时，入账方式如下：
1、具体通过案例，来学习一下一般纳税人未开票收入填写申报！
在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！
(以增值税一般纳税人为例)
案例一：某一般纳税人A从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么A企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？
《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于A企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。
申报表应这样填！
案例二：某纳税人B，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，B企业又应该如何申报呢？
按照《增值税暂行条例》相关规定，B企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。
申报表应这样填！
案例三：某纳税人C是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，C企业收到第一笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，C企业应该如何申报呢？
对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，C企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。
申报表应这样填！
案例四：某纳税人D在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，D企业应该申报吗？
根据增值税相关规定，D企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。
申报表应这样填！
注意事项：根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：
1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。
2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。
企业所得税，新增一项税前扣除凭证！
2月1日起执行！
近日，财政部发文明确了公益事业捐赠票据的使用管理办法。
重点提取：
1、公益事业捐赠票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。
2、 公益事业捐赠票据的基本内容包括票据名称、票据监制章、票据代码、票据号码、交款人统一社会信用代码、交款人、校验码、开票日期、二维码（条形码）、项目编码、项目名称、单位、数量、标准、金额（元）、金额合计（大写）/（小写）、备注、其他信息、收款单位（章）、复核人、收款人等。
公益事业捐赠纸质票据一般包括存根联、收据联、记账联。存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。
3、公益事业捐赠票据分别由财政部或省级财政部门统一监（印）制，并套印全国统一式样的财政票据监制章。
公益事业捐赠票据实行全国统一的式样、编码规则和电子票据数据标准，由财政部负责制定。
4、公益事业捐赠电子票据使用单位和付款单位应当准确、完整、有效接收和读取公益事业捐赠电子票据，并按照会计信息化和会计档案等有关管理要求归档入账。
5、本办法自2024年2月1日起施行。
附：公益事业票据样式（仅供参考）
详情请戳：企业所得税新增一项税前扣除凭证！
不延期！经营所得汇算清缴
3月31日前必须完成！
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
一、汇算对象
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。
二、汇算清缴计算公式
应纳税所得额=收入总额-（成本+费用）-损失
适用经营所得税率表如下：
三、申报渠道
1、自己办：自然人电子税务局WEB端；
2、单位办理：自然人电子税务局扣缴端；
3、经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。
为节约您的办税时间，特推荐您通过线上方式进行申报。注意：自然人电子税务局（扣缴端）只能填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
提醒：
（1）只取得一处经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理，只填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
（2）取得多处经营所得，分别向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。不管是核定征收还是查账征收，只要有两处经营所得都应该年度汇总纳税申报填写C表。
四、温馨提示
1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
2.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。
3.下列支出不得扣除：
（1）个人所得税税款；
（2）税收滞纳金；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（4）不符合扣除规定的捐赠支出；
（5）赞助支出；
（6）用于个人和家庭的支出；
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
4.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
5.纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。
个税手续费返还！
3月31日截止！
自2024年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。
根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）规定，2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2024年3月31日前提交，因扣缴义务人自身原因未及时提交申请的，视为自动放弃。
详情请戳：“三代”税款手续费如何申请退还？
部分来源：国家税务总局、税务师顾姐、税台等
END
