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近期，财政部税务总局公告2024年第15号中，对部分商品的退税政策进行了调整。详情戳👉出口退税取消/下调对出口企业有何影响？如何应对？涉及相关商品的企业在后续报税时一定要注意！
在此基础上，新电局系统新增了“出口应征税报关单用途确认”的申报功能。面对这一新变化，企业如何快速准确地完成相关工作成为了新的挑战？一起来看看下面的案例。
多家企业被稽查
案例一：企业收到出口应征货物核查通知书。
案例二：企业已经纳税了，但是未按纳税义务发生时间，被要求缴纳滞纳金。
该企业涉及增值税、所得税、附加税。
案例三：企业未做收入，未纳税，被定性为偷税，缴纳税款同时，还被要求罚款。
出口应征税报关单用途确认
为优化出口应征税货物增值税申报，新电局上线了“出口应征税报关单用途确认”功能，符合条件的企业已经率先参与试点申报工作。
一、出口报关单管理要求有何变化？
1、企业必须掌握每一份报关单用途，且需要掌握对应的发票号码、开票日期，或者纳税申报的所属期。
2、每月必须对应征税报关单处理的情况都要在电子税务局进行申报。
3、需要核对待确认的关单（不能无脑确认），避免在删单、改单、已开代理证明等的情况下造成多缴税。
4、明年4月征期后，将出现报关单用途确认高峰。
二、哪些报关单需要做用途确认？
简单讲就是报关单上商品编码退税率为0的，特殊商品编码标志为1要视同内销补税的货物，需要在电子税务局进行用途确认，便于企业自身进行核对，也便于税务局进行监管。
三、具体路径是什么？
电子税务局-点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块完成出口应征税货物报关单的用途确认。
此项政策是对企业涉及不退税的报关单有了严格的管理要求，企业需要在电子税务局内对符合条件的出口报关单数据都要进行确认，并在当期的增值税纳税申报表里进行体现，内容包括需要确认出口关单的计税依据（特别是进料加工部分需要自行计算保税料件部分）、如开票的需要填报发票号码等，这些工作对于企业来说是个新增加的工作，尤其是具备较强的完成时效性，通常企业要在当期的增值税纳税申报之前完成，即通常需要在当月10日之前完成。
很多企业对此政策比较模糊，且近期政策变动频繁，很多企业在申报时还傻傻部分不清楚。哪些商品取消了退税率？什么时候取消？哪些属于特殊商品编码？为什么已经收到退税款被通知不属于退税的要改为征税？这些问题常常困扰着我们财务。
擎天全税通退税敏捷云软件“应征核查台账”和“应征关单申报”功能，可自动识别应征税关单、计算应征税额，自动采集关单对应发票号码，批量导出应征台账统计表、自动计算保税进口料件金额，支持导出符合电子局出口应征税报关单用途确认功能要求的模版。软件可直接对接电子税务局完成应征税关单数据的确认、撤销、统计确认和撤销统计等功能，帮助企业快速准确应对出口应征税申报管理工作，减少重复劳动，提升企业核对数据效率，进一步降低遗漏处理报关单的涉税风险。
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报关单关单筛选
自动筛选“退税、免税、应征”关单，集中展示不同征免类型关单的条数、金额趋势及是否开票、是否退税、是否已做不予台账等情况。
支持一键跳转查看关联关单的具体信息、出口发票信息、申报信息等。
应征税发票开具
自动筛选应征税报关单，商品开票税率自动赋值征税率。同时，配合擎天“智捷开票云”软件，可以自动结合企业筛选后的报关单开票，开票后自动赋值增税，并自动回写应征台账。
应征税及免税台账
自动计算计税依据（应征税含税销售额），包括进料加工保税进口料件金额的自动扣除。
自动计算应纳增值税额、应纳消费税额，自动检索已开销售发票，进行销售数据登记；自动赋值税款所属期，登记实缴增值税、实缴消费税，实现应征台账数据精细化管理。
税局应征税申报
对接电子税局，支持采集税局当期全部应征税关单。
关联应征台账、免税台账、退税数据、出口发票、代理出口证明等数据，自动判断当期是否申报应征税及不申报理由。
支持批量导出应征税关单用途Excel，填写后可批量导回确认关单用途。
完成用途确认后，支持导出当期不申报的关单模板，直接导入税局进行不申报关单用途确认。
对接电局，实现应征税关单的确认、撤销、统计确认、撤销统计等功能。
税局应征税申报台账
按税局应申报所属期归集应征税关单，支持查看和导出历史应征税关单的用途确认明细及《应征税关单统计确认表》。
应征税风险检测
自动检测当前是否存在退税率为0或监管方式不退税的货物，提醒企业及时根据实际情况进行销售入账处理，避免后续征税处理。
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出口应征税申报管理功能试点问题即问即答
1.纳税人可以在新电子税务局什么模块进行报关单的用途确认？
答：纳税人可以在新电子税务局（以下简称新电局）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。
2.纳税人在新电局如何进入【出口应征税报关单用途确认】模块？
答：纳税人登录新电局后，可直接通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块；也可以通过功能菜单选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。
3.【出口应征税报关单用途确认】模块里当期显示的报关单都是出口应征税货物报关单吗？
答：该模块里当期显示的报关单均为出口应征税货物报关单，如纳税人对报关单是否应征税存有异议，可在用途确认时选择对应不申报理由。
4.如果纳税人存在出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额，如何从计税依据中扣除？
答：纳税人可在新电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块进行用途确认时，在此类报关单的“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）”栏次，填入需要扣除的料件金额，在统计确认时，系统自动将此部分金额从计税依据中扣除。
5.如果【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单，当期不需要申报缴纳增值税，应该如何用途确认？
答：对于当期不需要申报缴税的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出不申报原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。
6.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“前期已申报”？
答：如纳税人前期已经对某张报关单所对应的应税业务已开具增值税普通发票并填报在往期增值税申报表中，或未开具发票但填报在往期增值税申报表的相应栏次，则可以选择不申报理由为“前期已申报”。
7.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“当期已开票”？
答：如纳税人的某张报关单，在当前申报期内已开具增值税普通发票，应与其他内销业务的增值税普通发票一并填入申报表中相应栏次，而不再填报到未开票收入相关栏次，可选择此理由。
8.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“出口代理”？
答：如果受托方纳税人在用途确认时发现《出口应征税台账》中包含出口代理的报关单，应在新电局【出口应征税报关单用途确认】模块中将此类报关单的用途确认为“不申报”，不予申报的理由选择为“3-出口代理”。同时，受托方纳税人应尽快开具《代理出口货物证明》，如在申报前已开具此证明，则此份报关单不会在【出口应征税报关单用途确认】模块中出现。
9.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“用于出口退税”？
答：如某张报关单的出口商品所对应的实际商品代码应为11位的可退税的商品代码，纳税人已将该报关单用于出口退税或拟于后续用于出口退税，则可选择此理由。
10.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“用于出口免税”？
答：如纳税人某张报关单的出口商品实际应为免税商品，且符合出口免税条件的，则可选择此理由。
11.纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“其他”？
答：纳税人对系统展示的报关单征税情况存有异议，且不属于上述几项理由，则可以选择“其他”，并详细说明具体情况。
12.出口应征税货物报关单用途确认选择错了，导致用途确认结果统计有误，可以撤销用途确认结果吗？
答：如当期需撤销用途确认的报关单已进行增值税申报，则当期必须作废申报后才可撤销用途确认结果；如未申报，可以随时撤销用途确认结果。
13.为什么纳税人申报的时候，提示要先去办理出口应征税货物报关单用途确认？
答：为协助纳税人便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，若纳税人存在出口应征税货物相关业务，应先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。
14.若纳税人本月报关单较多，如何快速进行用途确认操作？
答：如纳税人该属期全部为需要正常申报缴税的应征税报关单，纳税人可在新电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块使用“一键确认”功能；如纳税人存在个别需要不申报的报关单，可根据报关单号查询该笔报关单并选择不申报理由，其他报关单通过“一键确认”功能快速确认。此外，纳税人可根据“监管方式”、“出口商品代码”、“出口日期”等字段对报关单进行筛选后，批量进行确认；也可以在模板中填写不申报原因等相关信息，完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入不申报的报关单，实现多张报关单的用途确认。
15.为什么勾选界面和最后统计确认界面的报关单数量和金额不一致？
答：如纳税人当期存在改单或撤单的情形，会导致统计确认界面与勾选界面不一致，相差金额应与改单或撤单的原单金额一致。
16.纳税人已有出口应征税货物报关单，但【出口应征税报关单用途确认】模块中没有显示，纳税人需要申报吗？
答：【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单仅供参考，纳税人应按照纳税义务发生时间，据实申报出口应征税货物销售额。
来源：网络
END
