滞留票风险与应对
隐匿收入难逃法眼！某公司因大量滞留票被查出长期隐匿收入。
案例解析
一家电商企业年营业额达2000万元却几乎从未开具发票，且进货增值税专用发票也未入账，导致滞留票问题积聚。今年被税务局稽查。
什么是滞留票？
滞留票是指销售方已开并抄税、报税，购货方未认证抵扣的增值税专用发票。 主要由于账外经营等原因未进行认证抵扣形成。
产生原因
- 发票丢失： 因管理不善或邮寄丢失。
- 销货方拒开发票： 为追讨欠款。
- 两头不入账： 隐瞒销售收入以偷逃税款。
- 收票方资质不符： 小规模纳税人无法认证抵扣。
- 货物用途改变： 专票认证前用于非应税项目。
风险分析
滞留票可能暴露企业隐匿销售收入等问题。
“金税三期并库”后，企业信息更透明，违法行为将无所遁形。建议利用税收优惠政策降低税负。
应对措施
1. 发票丢失： 可用发票联复印件认证并留存备查。
2. 销货方拒开发票： 购买方无法抵扣进项税额。
3. 两头不入账： 税务机关易发现滞留票信息，发现问题需补缴税款、滞纳金，并可能承担刑事责任。
4. 小规模纳税人： 成本可在所得税前扣除。
此外，普通发票也可能存在滞留情况，随着技术发展，相关信息更易获取。
避免滞留票方法
通过增值税发票服务平台选择“不勾选”，解决滞留票问题。
注意：选择“不勾选”后申报期结束前可撤销；计划用于不可抵扣项目的发票，实际使用时可用于抵扣项目。
若不确定是否用于不得抵扣项目，建议暂不做任何操作。
