伴随着2025 年 10 月 1 日，国家税务总局第 15 号（互联网平台涉税信息报送）和 17 号公告（企业所得税预缴申报优化）的正式实施，跨境电商开始进入全链路合规监管时代。
在日益严格的跨境电商税收政策下，很多跨境电商企业都逐渐认识到了财税合规的重要性，身边就经常有跨境的朋友问我，跨境电商需要交哪些税？具体怎么算！实际上，跨境电商企业，在国内和常规的企业没什么区别，税收都是一样交。唯一不同的是，当货出口到国外之后，在境外卖货或者服务则要按照当地交税。
今天本文就从跨境电商的各环节出发，来给大家拆解一下，跨境电商企业需要交哪些税？其实要搞懂跨境电商交哪些税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。
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跨境电商出口的业务流程
跨境电商出口的业务流程，分为六步，具体如下：
1、终端消费者在平台上下单
2、境内公司国内采购
3、委托货代出口报关
4、海运/空运/快递/铁路
5、海外港口进口清关
6、海外仓库储存/派送给终端客户
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跨境电商各环节要交的税
（一）国内采购、出口报关交什么税？
>>> 1、增值税
各位老板要清楚，不管您的企业赚不赚钱，都要缴纳增值税。小规模纳税人适用的征收率是3%，目前国家对小规模有减免，月销售额10万以下（仅限普票，专票不免），免征增值税。季度收入超过30万可以减按1%征税；一般纳税人服务税率为6%、建筑工程9%、销售货物13%！而跨境电商企业的经营模式往往都是卖货，因此适用13%的税率。
同时，我国为了提高本国货物在国际市场的竞争力，使出口货物以不含税价格进入国际市场，出台了相关的出口退税政策。符合条件的企业，可以在货物报关出口完成后，就申请出口退税。
出口退税，实际就是出口免、退税，其中销项是免的，进项是退的。因此，跨境电商企业出口的“货物”和“技术服务”，自然可以享受退（免）增值税政策，具体条例规定如下：
参考条例1：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)的规定，符合营业范围规定的跨境电商企业，所出口的货物享受增值税退（免）税政策。
参考条例2：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 [2016]36 号)附件4 第二条第(三)项的规定，企业向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务免征增值税。
当然如果您的企业既有生产又有销售，那还可以享受增值税“免抵退”政策。简单来说，就是外销要退税，内销要交税，这两者可以相互抵消，具体条例规定如下：
参考条例：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)的规定，符合营业范围规定的跨境电商企业，所出口的货物享受增值税退（免）税政策。
>>> 2、企业所得税
其实，只要提到了企业的税，往往就避不开票的问题。很简单，只要企业不想多交几十万的税，就一定要会算账，采购、房租、差旅、推广等各项开支也要尽可能取得发票。
毕竟一切成本都会影响企业的利润，除去成本后的剩余利润是要用来交企业所得税的。而如果企业是亏损状态，不仅能免交企业所得税，还可以在盈利年度弥补亏损。因此做企业，一定要计算好成本，同时清楚知道自己的收入临界点，学会合理地调控利润！
为了方便各位老板理解，下面给大家举个例子：如果您的公司满足年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元3个条件，您就属于小型微利企业，企业所得税可以减按5%进行缴纳。
>>> 3、个人所得税
我们都知道，企业也是要给股东分红的，股东需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税；当然，如果想要合理节税，股东也可以按员工来算，每月固定领工资，只需要按3%~45%缴纳工资薪金个税。
（二）跨境贸易企业中转站：香港公司要交什么税？
国内有很多跨境B2C卖家企业，在采购环节就可以取得发票。那么这类企业想使用0110来申办退税的话，一般就会先成立一家香港公司，用中国公司先销售给香港公司，香港公司再销售给海外的个人客户，这在报关程序上就变成了B2B2C模式。
那么这些企业为什么会选择香港公司作为中转呢，下面我们来了解一下香港公司需要交哪些税？香港公司没有增值税、营业税、消费税，主要的税种就利得税、薪俸税和物业税3种。正常情况下，跨境企业会涉及的税种仅有利得税。如果企业没有在香港经营实地办公场所和雇佣员工，是不需要缴纳薪俸税和物业税的。
关于利得税，香港采用两级制，即纯利润200万以内税率是8.25%，超过200万的部分按照16.5%来计算。
（三）海运/空运不涉及交税
货物在海运/空运的过程其实是不产生增值税的，因为出口报关离开了中国的税收管辖区域，但还没到达目的地港口，就未进入另一个国家的税收管辖区域。
（四）海外港口进口清关
>>> 1、关税
货物进入海关，首先要缴纳的就是关税。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的一种税，其中包括货物本身货值以及运费，且无法退还。
关税，也是业务的成本，企业在定价过程必须考虑这一点。
关税=CIF*关税税率
CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用
进口关税则是根据商品的类别、价值和目的国或地区的关税税率来计算的。税率范围可能在0%-20%，像中美贸易战加征特别关税，就会达到35%及以上。
>>> 2、进口增值税
除了进口关税，企业还有缴纳进口增值税。这项税，不同国家的叫法不一样，如欧洲、中东各国叫增值税（VAT），澳大利亚和加拿大、新西兰叫商品及服务税（GST），日本叫消费税（JCT）等。
进口增值税 =（CIF+关税）* 增值税税率
现在各国增值税税率差别也挺大，如欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%；美国则没有增值税，进口环节只需要交关税。
进口增值税本质是作为进项税，可以与销项税进行互抵。如果一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑。
>>> 3、本地存储
货物顺利清关后就会被送往海外仓存储，储存一般只产生仓库费用。但如果您的货会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了。欧洲议会于2025年7月正式通过了新的跨境电商监管提案，其中明确提出，所有非欧盟卖家不能直接将商品从中国寄给消费者，必须在欧盟境内建立或租赁本地仓库，商品需先进入本地仓集中存储，再分发给消费者。尽管这种“集中查验”模式预计能提升70%的监管效率，但卖家得承担额外的仓储成本。
各位老板要注意，货物从一个国家转运到另外一个国家是需要在增值税申报表中申报免税销售和免税采购，否则会有偷税漏税风险。
>>> 4、海外销售环节
这里涉及的是目的地的销项税，不同国家税率不同。下面以美国为例，我来给大家讲解一下：
美国的销售税即Sales Tax，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收。美国有50个州，销售税的税率因州而异，从2%-10%不等。sales tax=销售价格*各州sales tax rate，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax（零售税）。
简单提及一下，现在各国基本是让电商平台直接代扣代缴增值税。如果是本地公司销售，企业则可以自主申报纳税。
>>> 5、企业所得税
最后我们来看一下，企业所得税。企业所得税的基本原则是这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。如果跨境电商卖家在境外没有实体，只是通过网上销售商品，一般来说是不需要在当地国家申报所得税的。
但也会有特例，例如：美国不同州税法，对于中国卖家所得税申报就有不同的定义，主要采纳了两个方面：（1）是否在当地有实际的经济存在；（2）在州内的总销售超过了一定的限额。
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总的来说，由于各国税收政策和法规不尽相同，跨境电商企业的收入又主要来自境外，企业在经营过程中不仅要关注国内的税收政策，更要关注目的地所在国家的税收政策，避免因税收问题而影响企业经营，面临罚款和其他法律风险。
本文来源：官方媒体/网络新闻
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