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2025/12/04
星期四
农历十月十五
2025年11月26日，继广州、杭州之后，深圳也正式加入“无票免征”试点，并且开出全国首张9610清单模式下的《代理出口货物证明》。
这张凭证并非简单的政策红利落地，而是将“无票免征”概念转化为可操作、可落地的完整流程，实现了"从纸面到实践"的关键跨越。
对于全国超10万中小跨境电商卖家而言，这意味着“野蛮生长”的灰色空间彻底收窄，全面合规已成为生存与发展的必选项。
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无票免征
终结跨境电商“买单”时代的生存模式
为什么“买单出口”曾是中小卖家的无奈之选？
在“无票免征”政策落地前，中小跨境电商卖家长期陷入“合规即亏损”的两难困境。
这些卖家的货源多来自产业带中小型生产厂家及专业批发市场，这类供应商以个体工商户或小微企业为主，难以提供合规的增值税专用发票。
而在传统出口税收管理体系中，“凭票退税”是核心原则，无法取得进项发票则意味着需视同内销全额缴纳增值税，因此很多跨境电商卖家冒险采用了“买单出口”等非合规方式。
而“无票免征”试点的推开，构建了“订单、物流、资金”的数据监管体系，让中小跨境电商卖家能够在合规前提下充分享受税收优惠政策，降低小微企业参与国际贸易的门槛。
监管十年演进，看“以数治税”体系如何成型
2015-2025年的十年间，监管逻辑发生根本转向：告别依赖票据的被动监管，拥抱以“订单、物流、资金”三单对碰为核心的数据治理。
中国（杭州）跨境电子商务综合试验区是2015年3月经国务院批准设立、由浙江省人民政府主管的全国首个跨境电商综合试验区。
杭州跨境电商综试区成立仅一年，即带动跨境电商交易规模从2014年的不足2000万元快速增长至34.64亿美元，拉动杭州外贸出口增长5.4个百分点。（来源：浙江日报）
中国（杭州）跨境电子商务综合试验区是全国首个跨境电商综试区
来源：浙江日报网站
在这一背景下，杭州率先针对跨境电商零售出口无法取得合法有效进货凭证的问题，提出了一定条件下"无票免税"的设想并获得支持，成为了全国唯一获得跨境电商零售出口业务“无票免税”的地区。
但由于彼时国家层面“凭票退税”的征管逻辑未松动，且跨境电商平台数据与税务部门尚未实现全面的数据对接等问题，该试点政策于2017年底到期未再延续。
但此次试点证明了“数据替代票据”的可行性，且为2018年全国性政策的出台奠定了基础。
自杭州先行先试的探索之后，“无票免征”从地方性实践上升为国家制度设计，其监管体系在2018年至2025年间逐步搭建完善，实现了从原则认可到机制落地的全过程。
2018年
“无票免征”合法性确立
财税〔2018〕103号文从国家层面确立“无票免征”合法性
来源：财政部网站
2018年，财政部、税务总局、商务部、海关总署发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）。
政策明确综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件，试行增值税、消费税免税政策，首次从国家层面确立“无票免征”的合法性。
2019年
所得税配套政策出台
2019年国家税务总局明确综试区内跨境电商企业满足条件可享受企业所得税核定征收政策
来源：国家税务总局网站
为配合财税〔2018〕103号文件落实工作，2019年国家税务总局发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》。
其中明确综试区内的跨境电商企业，出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的，且同时满足注册地和出口申报手续要求的，按照4%应税所得率核定征收企业所得税。
这一政策作为财税〔2018〕103号文配套的所得税政策，解决了“无票”情形下跨境电商企业采购成本无法列支导致利润虚高的问题。
2025年
建立信息穿透报送机制
国家税务总局公告2025年第17号建立了实际委托出口方信息穿透报送机制
来源：国家税务总局网站
针对代理出口业务中普遍存在的委托方与代理方权责不清以及“买单出口”等违规行为，2025年7月发布的《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）。
公告建立了实际委托出口方信息穿透报送机制，要求代理出口货物的企业在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况，解决了数据替代发票的真实性核验问题。
至此，围绕“无票免征”构建了一个从“以票控税”转向“以数治税”、从事后监管转向全流程穿透式管理的现代化跨境电商税收监管体系，为跨境电商企业提供了明确的合规路径。
在政策框架构建完毕后，2025年11月起，广州、杭州、深圳等地相继启动跨境电商“无票免征”试点，共同推动政策从“纸面”走向“实操”，标志着合规进程进入全面加速落地的新阶段。
Guangzhou
广州
广州税务部门与阿里巴巴旗下跨境电商平台速卖通合作，推出“9610跨境电商B2C出口货物增值税无票免征”的试点政策，首批征集约100家速卖通商家。
参与试点的跨境电商卖家通过“9610”监管代码进行零售出口时，可凭借完整的“订单-商品清单-物流轨迹/收汇凭证”等一系列数据链路，享受增值税、消费税免征待遇。
Hangzhou
杭州
杭州税务部门联合速卖通启动9610出口货物增值税"无票免征"试点项目，首批计划征集100位杭州地区卖家参与。
杭州试点将同步发布专属标准化操作指南，明确申请条件、资料清单及操作步骤，企业无需手动繁琐报送。
Shenzhen
深圳
深圳除了开出全国首张9610清单模式下的《代理出口货物证明》外，与广州、杭州试点有所区别的是：
参与试点企业不局限于特定平台企业，仅要求注册在深圳综试区内；
深圳试点除覆盖9610清单模式外，还覆盖9810模式（跨境电商零售出口海外仓），适合亚马逊FBA、第三方海外仓卖家。
十年探索，三级跃迁。“无票免征”政策不仅完成了国家层面的立法确认，而且在广、杭、深三地的差异化实践中完成了闭环。一套标准统一、数据驱动的监管网络已然成型，行业的合规路径已彻底明晰。
核心实效
算清合规转型的经济账与效率账
“无票免征”的核心价值在于为跨境电商企业带来可量化、可感知的系统性优化。本章将从直接成本、运营效率两个维度的对比，揭示政策如何重塑企业竞争力。
成本重构：从“风险敞口”到“经营成本”
对许多企业而言，最直接的关切是：“新政到底能为我省下多少钱？”
要回答这个问题，不能仅看表面数字，而需透视两种路径下完全不同的财务本质：一边是清晰、可控的“合规明账”，另一边则是隐蔽、致命的“风险暗账”。我们通过一个典型模型进行对比，揭示其根本区别。
由此可见，合规带来的“利润增量”，远非简单的税款节省。其核心价值在于彻底消除了悬于头顶的“风险敞口”，将无法预测的灾难性支出，转化为一项可预算、可管理的经营性成本。这不仅是财务的优化，更是为企业生存奠基。
效率跃迁：通关、资金与管理的阳光化重塑
成本节省立竿见影，而效率提升则关乎企业运营的根本健康度。
因此，“无票免征”政策所释放的，不仅是账面上的成本节约，更是运营上的“软实力”飞跃，以及关乎企业能否安心谋划未来的长久价值。它推动企业从在灰色地带提心吊胆地“赚快钱”，转向在阳光大道上心无旁骛地“创事业”。
常见问题
企业关切的五个核心问题
展望
拥抱确定性，赢得跨境电商的下半场
“无票免征”在深圳完成关键闭环，标志着国家为跨境电商铺设的合规高速公路已全线贯通。
曾经的灰色成本优势，将迅速转化为难以承受的法律风险；而对合规路径的熟悉与运用效率，将成为企业新的核心竞争力。
阳光化已是唯一的方向，此刻，便是启程的时刻。
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