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每年4月是香港公司报税高峰期，香港税务局会下发新一年度的利得税报税表，标志着香港公司需要开展年度审计、报税工作。下面为您详细介绍相关流程：
一、确定财务年结日
香港公司可以自行选择财务年结日 ，常见的有3月31日（D类）、12月31日（M类）或公司成立周年日。确定年结日后，公司需要在每个财务年度结束后开始准备审计和报税工作。其中年结日为3月31日或12月31日的公司在报税时间上会有一些延期申报的优势，具体如下：
- 年结日为12月31日的公司，最长可以延期到次年8月15日完成税务申报；
- 年结日为3月31日的盈利公司，最长可延期到当年11月15日完成申报；
- 年结日为3月31日的亏损公司，最长可延期到次年1月15日完成申报 。
其他年结日（N类）公司在收到利得税税表后，需在1个月内完成税务申报工作。
二、收集财务资料
1. 公司基本资料：
公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新的周年申报表、公司变更文件（若有变更情况）。
2. 财务单据：
- 银行月结单：需提供涵盖整个财务年度的银行对账单，记录公司所有资金的流入流出情况，这是评估公司财务状况的关键依据。如有银行收款和付款水单（回单）也尽量一并提供 。
- 业务单据：销售发票、采购订单、合同、运输单据等，用以反映公司日常经营活动轨迹。
- 费用支出单据：包含办公室租金、员工工资、水电费、办公费、差旅费、应酬费等各项费用的支出凭证，如有租金支出，需提供租赁合同及每期付款金额证明；如有秘书费、咨询费及专业费或其他费用开支，也需提供对应单据 。
- 财务账目：包括损益表、资产负债表、明细账、流水账等；若为首次报税还需提供开户通知书。
- 资产清单：如有固定资产，如房产、设备等，需提供资产清单及折旧计算表；如有存货，需提供库存表。
3. 关联公司资料：
如果公司存在关联子母公司，需提供关联公司相关审计资料。
三、编制财务报表
将收集整理好的所有财务资料交给香港持牌会计师。会计师会依据这些资料，对账目进行梳理，登记入账，并编制财务报表，其中主要包含资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表将全面展示公司在一个财务年度内的财务状况、经营成果和现金流动情况 。
四、进行审计
1. 由香港持牌核数师（会计师）依据编制好的财务报表，按照香港审计准则，对公司的财务状况展开全面审查。在审计过程中，核数师可能会向银行等第三方发送询证函，以验证账户余额和交易情况的真实性与准确性。
2. 核数师完成对公司财务的全面审核后，会出具审计报告，并给出相应的意见结论。审计报告意见类型主要分为以下几种：
- 无保留意见：表明公司财务报表真实、公正地反映了公司财务状况和经营成果，符合会计准则和相关法规要求 。
- 保留意见：意味着财务报表存在一些局部问题，但整体上仍能接受。
- 否定意见：即财务报表存在重大错误陈述，无法真实反映公司实际情况，不可信。
- 无法表示意见：由于审计范围受到限制，核数师无法获取充分、适当的审计证据，从而无法发表审计意见。
为确保递交给税务局的审计报告是无保留意见，公司需要积极主动配合会计师，提供完整且准确有效的材料。
審計報告
五、填写并提交税务申报表
1. 会计师根据审计报告，填写利得税报税表（BIR51用于有限公司，BIR52用于无限公司 ）。
2. 将填写好的利得税报税表与审计报告一同提交给香港税务局。提交方式主要有以下两种：
- 电子递交：登录「税务易」官网上传相关文件完成提交。
- 纸质邮寄：填妥表格后寄回税局。
六、税务局评税
税务局在收到公司提交的申报资料后，会对公司进行评税：
- 若公司盈利：税务局会发出缴税通知单，通知单上会明确应缴税款金额及缴税期限，公司需在指定期限内缴纳利得税。香港公司首个200万港币的盈利，按照8.25%的优惠税率来征收利得税，盈利超过200万港币的部分，则按16.5%的税率缴税。
- 若公司亏损或没有利润：税务局会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。
七、缴纳税款并完成报税
公司按照缴税通知单的要求，及时缴纳税款，可选择银行自动转账、支票、现金等方式进行缴纳。完成税款缴纳后，便完成了当年的审计报税工作。
需特别注意的是，无论公司是否实际收到利得税报税表，均需严格按照规定，在财政年度结束后的9个月内完成审计工作（新成立公司首年是18个月内 ），并提交报税文件。如果逾期未报税，税务局可能会下发罚款通知书，罚款金额会根据逾期时间逐渐累积；情节严重的，公司及其董事可能还会面临法律诉讼等更严厉的处罚。
END
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