跨境税务双优惠落地深圳！无票免征、核定征收助力9610/9710/9810模式，合规出海更轻松！

前言

跨境电商税务痛点终结者来了！

跨境电商持续迅猛增长，然而税务合规一直是众多企业的核心难题。尤其是中小型卖家，常因“无票采购”和“买单出口”等问题，面临增值税与企业所得税的双重压力，利润空间受到严重挤压。

2025年11月，深圳率先推出“无票免征”结合“企业所得税核定征收”的创新政策，为跨境电商企业铺就一条阳光化、低税负的合规之路。该政策不仅化解了“无票出口”带来的增值税困扰，还通过核定征收显著降低企业所得税成本，帮助企业减负前行。

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“无票免征”：实现增值税零成本出口

依据《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），在深圳综试区注册的企业，出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件即可享受增值税、消费税免征。

💡适用条件：

• 企业在深圳跨境电商综合试验区注册并完成线上备案；

• 货物通过深圳海关以“9610”“9810”等方式报关出口；

• 出口货物未被列入出口退（免）税排除清单。

✅政策优势：中小卖家无须承担因“无票采购”产生的13%增值税成本。以年度出口额500万元为例，可节省税负约65万元。

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所得税核定征收：简化计税，降低负担

深圳综试区内企业可申请按4%应税所得率核定征收企业所得税，大幅简化财务核算。

💡政策亮点：

• 无需逐笔提供成本凭证，直接依据销售额核定利润；

• 若符合小微企业标准，还可叠加享受所得税优惠税率。

📊 举例说明：企业年销售额1000万元，核定利润40万元，按5%税率缴纳企业所得税仅2万元，综合税负率低至0.2%！

不同出口模式对应不同税务处理方式，企业应根据业务类型做出合适选择：

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9610模式（跨境直邮）

✅适用场景：B2C零售出口，单件货值不超过5000元，通过快递、邮政包裹直送海外消费者。

✅政策支持：适用“无票免税”，增值税可免征；企业所得税可核定征收。

✅关键步骤：需通过“单一窗口”完成报关备案，并选用合规物流渠道。

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9810模式（海外仓出口）

✅适用场景：批量货物先行发往海外仓，后续通过电商平台完成销售。

✅政策支持：货物离境即可申请退税（2025年起实行“离境即退”）；企业所得税可核定征收。

✅关键步骤：需与物流服务商签订9810报关协议，海外仓须完成海关备案。

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9710模式（B2B直接出口）

✅适用场景：企业对企业批量出口，通常适用于具备完整进项发票的贸易。

✅税务处理：可办理出口退税（需提供增值税专用发票）；企业所得税按法定税率征收，不适用核定方式。

✅适用企业：规模较大、供应链规范的企业。

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资质备案与平台登记

在“深圳跨境电子商务线上综合服务平台”完成企业及商品备案，确保信息同步至海关阳光化平台。

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报关与物流协作

选择合规物流合作方，签订代理报关协议，出口后及时获取《代理出口货物证明》并完成税务备案。

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数据申报与税务处理

按月进行增值税免税申报；企业所得税按季预缴，年度汇算清缴，应税所得率按4%核定。

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风险防范与数据管理

税务部门当前重点关注2025年三季度及之后的申报数据。企业应定期核对报关单与平台销售记录，确保数据一致。

深圳此次政策试点，标志着跨境电商行业逐步走向规范化、阳光化发展。未来，“无票免征”与“核定征收”有望推广至更多综试区，合规能力将成为企业的核心竞争力。

短期：善用政策红利降低成本，加速海外市场拓展

长期：逐步规范供应链财务管理，适时向一般贸易或9710模式过渡，提升税务效率。