近期，不少跨境电商朋友都在重新梳理运营模式，并就9810的具体操作细节进行了深入交流。今天，我将从模式介绍、必备条件及高频常见问题解析三个方面，与大家分享，欢迎共同探讨。
9810模式核心解读
9810，全称“跨境电子商务出口海外仓”，是指境内企业通过跨境物流将货物批量出口至海外仓（如亚马逊FBA仓、第三方或自建仓），通过跨境电商平台完成交易后，再从海外仓直接送达境外消费者的出口模式。
政策依据：核心文件为《海关总署公告2020年第75号》，将9810与9710一同纳入跨境电商B2B出口监管试点。
核心价值：旨在简化流程、提升物流效率、降低综合成本，为企业国际化提供便利。
适用主体：所有完成海关注册登记的跨境电商出口企业，无规模限制。自2021年7月1日起，该模式已在全国推广。
关键点：自2024年底起，海关已取消单独的“海外仓备案”环节，企业操作更为便捷。
要顺利开展9810业务，企业需在以下四个方面做好准备：
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若计划申请退税，必须登记为一般纳税人（小规模纳税人仅适用免税政策）。
2. 海外仓安排合规：
3.供应链管理规范：
4.内部管理与系统支持：
问题1：外汇回款金额与出口报关金额不一致，是否影响退税？
不影响。 根据外管局《汇发〔2020〕11号文》及后续《汇发〔2025〕47号文》的明确规定：从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。
问题2：9810模式申报退税，是否需要报送收汇材料？
原则上无需报送。 以出口海外仓方式出口的货物，在申报办理出口退（免）税时，除存在《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（2022年第9号）第八条第（二）项第一款至第三款规定的特殊情形外，均无需报送收汇材料。
税务机关会通过电子税务局等渠道推送待核算的预退税清单。企业需根据货物实际销售情况，在指定期间内完成核算，主要分为以下几种情形：
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| 情形一：全部售出，金额无误 |
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| 情形二：全部售出，但退税额需调减 |
需“调整申报”：先全额冲减原预退税，再按实际销售额重新申报，差额部分补缴税款。
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| 情形三：全部售出，但退税额需调增 |
需“调整申报”：先全额冲减原预退税，再按实际销售额重新申报，差额部分可申请补退。
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| 情形四：部分售出 |
需“调整申报”：先全额冲减，再仅为已销售部分申报退税。未销售部分待日后售出时再行申报，当前需退还其对应的预退税款。
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举例说明：某生产企业以出口海外仓方式出口的100个茶杯，于2025年3月10日申报出口预退税，出口预退税额1300元。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2025年3月14日为企业办结出口预退税1300元。该企业拟于2025年12月12日办理出口预退税核算。
情形一货物已实现销售：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退（免）税额为1300元，与此前已办理的出口预退税并无差异。此时，纳税人在信息系统中勾选提交“无需调整申报”的选项进行确认后，即办结核算手续。
情形二货物已实现销售：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退（免）税额为1235元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退（免）税额为－1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减；再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退（免）税额为1235元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期申报的应退（免）税额为－65元（－65元＝－1300元＋1235元）。待税务机关审核通过后，该企业应当将这－65元的应退（免）税额，结转下期参与出口退（免）税计算。
情形三货物已实现销售：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退（免）税额为1365元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退（免）税额为－1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减；再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退（免）税额为1365元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期的应退（免）税额为65元（65元＝－1300元＋1365元）。税务机关审核通过后应当按照现行规定为该企业办理出口退（免）税65元。
情形四货物已实现部分销售：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯中，30个已实现销售，70个未实现销售。企业30个已实现销售的茶杯，按照实际销售情况计算的出口退（免）税额为390元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退（免）税额为－1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减；再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退（免）税额为390元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期的应退（免）税额为－910元（－910元＝－1300元＋390元）。待税务机关审核通过后，该企业应当将这－910元的应退（免）税额，结转下期参与出口退（免）税计算。70个未实现销售的茶杯，企业待其实现销售后，再按照现行规定申报办理出口退（免）税。
不适用。 当前的无票免税与核定征收政策明确界定于跨境电商零售出口（如9610）。9810属于B2B出口，完全适用一般贸易的出口退税政策。若无进项发票，不仅无法免税，还可能被认定为内销征税，甚至引发虚开风险。
问题5：SKU繁多的“铺货型”公司适合做9810吗？
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多SKU单品类：例如销售计算器有12种颜色，即12个SKU，报关时可按“计算器”单一品类合并申报，并不复杂。
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多品类：如同时经营服装、玩具、电子产品，则需要分品类报关，对内部数据梳理能力要求较高。但只要企业内部信息化程度足够，9810依然是可行之路。
问题6：海外仓发生退货应如何处理？
必须严格留存销毁证明或在境外转售的单据。若无法提供合规凭证，税务机关有权将退货部分认定为“未销售”，企业需退还该部分货物已获得的退税款。
9810模式是中国品牌出海的关键基础设施，而2025年的退税新规更是为其装上了“资金的加速器”。企业唯有深入理解规则、夯实内部管理、确保全程合规，才能将政策红利切实转化为市场竞争的持久优势。
