写在前面
2018还有两个月，年终盘点A股赚钱的有多少？反正全球股市9月份到现在市值蒸发了不少。北京喊话，让民营企业家吃下定心丸，不要移民不要跑路；都是聪明人，如果这里让人安心是吾乡，何须费劲巴拉去移民。大约四十年前，一位睿智的老人在中国南海画了一个圈，民智民力被各种激发，再赶上经济全球化，国人嗖嗖地变得富有，大祖国也转眼变成了无法继续“韬光养晦”的全球老二。时值大洋彼岸不晓得是民主的胜利还是溃败，选举产生了一位疯狂、浮夸、多变、不按常理出牌的推特总统，在全球范围里面各种搅和，也点破了一些欺下瞒上的千秋大梦，颇有点儿鲶鱼效应的意思。在这个全球变天的时代，一边密切关注时局，一边做好资产保全、挖沟存粮好过冬。
在前文《技术贴：美国保险PK香港保险 孰优孰劣？》中，我们已经从技术上比较了关于美国保险和香港保险的费率问题，本文我们将承接上文思路，为大家说说税这把利剑。
当地税PK ：打成平手
信息交换和税，在这个时代成为我们海外资产配置不得不考虑的因素。
就税的问题而言，我们既要考虑当地税，还要考虑母国税；既要考虑所得税，还要考虑遗产税或者赠与税。这里面还有不同税种、不同国家的税务居民身份的考量，为了简单易懂，我们就假设投资人只有大陆税务居民身份。
“当地税”指的是保单所在地，即保单签发、运行、理赔国的当地税，以香港保险为例就是香港税，美国保单就是美国税。“母国税”在本文的语境里指的是中国大陆税。
众所周知，香港的所得税制度简单概括起来就是属地原则territorial system，基本上保险产生的收益在香港本地不用交所得税；香港又于2006年废止了遗产税，因为保险的死亡赔偿金也不涉及遗产税。大陆居民的香港保单基本上没有什么香港税。
美国税说起来就比较复杂了，美国保险的所得税的处理堪称经典教科书，分门别类有详尽明确的规定，我一直认为未来我们大陆保险姓保的监管、保险免税的优惠，都可以向美国学习取经，避免拍脑袋。
概括地说，大陆居民的美元保单也不涉及美国税。既不涉及所得税，也不涉及死亡赔偿金的遗产税。
大陆税PK：美国略胜
再说母国税，也就是大陆税。坊间过去对保险有很多误读和宣传，简单粗暴说保险免税，还振振有词搬出《个人所得税法》第四条第五款做依据，其实法条说的是“保险赔款”免纳个人所得税，一个“赔字”为赔偿和理财投资保险区别对待留下了足够伏笔和余地。
根据最新的大陆个人所得税法，无论是香港保险、还是美国保险的收益被征收个人所得税是大概率事件。保险税优当然也具有国界和主权性；但是，如果未来大陆保险税收进一步细化，能够沿袭美国逻辑的话，美国保险在大陆免税就具备法律基础。
至于大陆遗产税，目前还没有开征，我们暂不做评价。
结语：美国险虽好，也不是随便就买
很多美国保险的代理人、甚至知名公众号文章或简单粗暴、或信誓旦旦告诉大陆客户：美国保险绝对无税。
其实并非如此。举几个常见的陷阱。
大陆很多客户购买美国保险时出手特别狠，常常进行大额趸交，结果客户的保险收益不但要交美国个人所得税，还有10%的罚款！究其原因因为美国税法7702的相关规定，缴费和提取安排不当都可能导致其变成MEC合同，丧失免税待遇！造成这种灾难性结局的原因皆因客户自己不了解、习惯性沿袭大陆做法，而代理人因为不专业也不知道。
类似的，大陆居民购买的美国保险涉及的死亡赔偿金要想没有遗产税，也要注意投保人的美国遗产税税务居民身份。
综上，美国保险在价格和安全性上有香港保险难以比美的优势。但美国保险也不是说买就买，除了投保、体检、背景调查等常规要求外，还需要特别小心不要惹上美国税的麻烦。大陆居民购买美国保险，一定要依靠专业人士，妥善规划、注意缴费和领取安排，避免占了投资的光，却在税上翻了船。
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赵苗律师具有美国加州律师资格和中国律师执业资格，同时具有扎实的商科背景。她曾历任多家世界顶级企业亚太区和大中国区法律顾问，对企业全球化、跨境投资有独到的见解。赵苗律师兼具公司法和家事法的背景，其专业服务获得了公司和私人客户的高度认可和一致好评。
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