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商业银行绩效评价办法再迎大修：指标大调，负面清单扩大

贸易金融联盟

2021-01-05

导读：时隔四载有余，《商业银行绩效评价办法》（下称《办法》）再迎修改。1月4日，财政部正式下发《办法

来源：第一财经

时隔四载有余，《商业银行绩效评价办法》（下称《办法》）再迎修改。1月4日，财政部正式下发《办法》，对银行的考核指标进行调整，将此前的盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力四类指标，调整为服务国家发展目标和实体经济、发展质量、风险防控、经营效益四类，每类权重均为25%。

此次修改主要是基于五大方面的考量，包括评价导向更加突出服务国家宏观战略、服务实体经济、服务微观经济等综合经济效益；评价理念更加突出高质量发展；对标体系更加突出行业对标、历史对标、监管对标的综合统筹；加分事项更加突出违规“黑名单”的扣分降级；结果运用更加突出与高管薪酬、企业工资总额、领导班子考核等事项挂钩。

考核指标大调整

作为金融企业绩效评价制度中的重要组成部分之一，《办法》出台于2009年，曾于2016年进行修订，如今，历经四年有余，再迎大修。

在不少业内人士看来，一直以来，我国金融体系以间接融资为主，信贷融资占比相对较高，资本耗用较大，《办法》在修订前，对偿付能力状况考核三项资本充足率指标，权重过高，降低了资本对信贷的撬动效率，不利于金融服务实体经济质效。此次修订正当其时，符合当前金融服务实体经济与创新发展的理念。

而通过此次修改，可进一步发挥市场机制作用，激励银行更好服务微观经济、实体经济。比如，考核指标新增服务国家发展目标和实体经济评价维度，包括与当前国家对商业银行重点工作导向密切相关的业务指标，如普惠型小微企业贷款“两增两控”考核指标、服务生态文明战略和服务战略性新兴产业指标，促进银行更加有效响应国家宏观政策。

具体而言，从指标体系上看，《办法》修改后考核指标仍为四类，但较此前有较大区别，一级指标调整为服务国家发展目标和实体经济、发展质量、风险防控、经营效益，每项指标权重均为25%，兼顾了考核重点和平衡关系。

“各单项指标权重依据重要性和引导功能确定，可适时根据国家宏观政策、实体经济需求、金融发展趋势等进行动态调整。”财政部相关负责人称。

其中，服务国家发展目标和实体经济包括服务生态文明战略情况、服务战略性新兴产业情况、普惠型小微企业贷款“两增”完成情况、普惠型小微企业贷款“两控”完成情况4项二级指标，权重分别为6%、6%、7%、6%。

发展质量包括经济增加值、人工成本利润率、人均净利润、人均上缴利税4项二级指标，权重分别为7%、6%、6%、6%，主要是为引导银行加快转变发展方式，加大自主创新力度，提升投入产出效率和价值创造能力。

风险防控包括不良贷款率、不良贷款增速、拨备覆盖水平、流动性比例、资本充足率5项二级指标，权重均为5%，主要反映银行资产管理和风险防控水平；经营效益包括（国有）资本保值增值率、净资产收益率、分红上缴比例3项二级指标，权重分别为10%、8%、7%。

同时，《办法》也对绩效评价结果进行了规定，划分了五大档，分别为优、良、中、低、差，对应A、B、C、D、E五个字母。评价得分用百分制表示，评定类型判定的分数线为80、65、50、40分。

突出违规“黑名单”扣分降级

值得一提的是，《办法》此次修订主要体现在五个“更加突出”，其中之一为，加分事项更加突出违规“黑名单”的扣分降级，以减少可能出现的数据失真情况。

根据《办法》，银行不按照规定提供评价基础信息，或提供虚假基础信息，根据相关部门的处理处罚情况扣1~5分。情节严重的，下调评价级别：商业银行财务快报与财务决算报表报送净利润数值增幅（减幅）超过10%扣1分，超过15%扣1.5分，超过20%扣2分，超过25%扣2.5分，超过30%扣3分。

除了这一扣分事项外，从内容上看，《办法》进一步扩大了负面清单，还明确了另外4种降级或扣分的具体事项，包括发生风险事件降级、违规受罚扣分、无序设立子公司扣分、落实国家政策不力扣分等。

比如，商业银行及其负责人发生属于当期责任的重大违法违纪案件、重大资产损失事项，造成重大不利社会影响的，根据影响程度下调评价级别；正常的资产减值准备计提不在此列。

银行违反有关监管规定盲目无序设立具有投资决策权的三级以上（计算层级时不含SPV）子公司的，根据设立情况扣1~5分。这也与此前财政部发布的《关于国有金融机构聚焦主业、压缩层级等相关事项的通知》相符，其中规定，除金融投资运营公司外，包括国有金融机构本级在内，国有金融机构实质开展经营业务的法人层级原则上不得超过三级。

另在考核结果应用方面，《办法》明确表示，商业银行绩效评价结果是商业银行整体运行综合评价的客观反映，应当作为商业银行改善经营管理和负责人综合考核评价的重要依据，是确定商业银行负责人薪酬和商业银行工资总额的主要依据。

财政部相关负责人也提及，《办法》的结果运用要更加突出与高管薪酬、企业工资总额、领导班子考核等事项挂钩，进一步完善“薪酬与绩效匹配、激励与约束并重”机制，有效发挥指挥棒作用。

《办法》自2021年1月1日起施行，即2021年度及以后年度商业银行绩效评价按照《办法》执行。据了解，除银行外，其他类型金融企业如主权财富基金、政策性金融企业，以及证券、保险、金融控股公司等其他商业性金融企业的绩效评价制度，目前已启动研究完善工作，待成熟后另行印发实施，在新的办法实施前，继续执行《财政部关于印发的通知》。