作者：醉卧青山
近期，众多朋友纷纷向我询问如何开展供应链的贸易增量业务，以及这一业务背后的驱动力。这主要源于众多企业在实际运营中所面临的业绩增长困境。一些企业发现其营收规模出现了显著的下滑，或是增长停滞不前；有的则因资质不足，难以获得如“专精特新”、“小巨人”等重要的资质认证。同时，银行在贷款政策上的收紧，包括降低贷款额度、甚至发生抽贷、断贷的现象，尤其在续贷评估时，会重点参考企业当年的财务报告，这无疑给企业的资金链带来了更大的压力。
此外，许多城投公司也面临着业绩提升的需求，它们希望通过扩大贸易量来实现业绩的增长。这些因素共同促使了供应链贸易增量业务的兴起，成为众多企业寻求突破、缓解经营压力的一种策略。今天咱们就一起来解读下如何做贸易增量。
贸易增量，顾名思义，是在传统贸易基础上，通过引入多层和定制化的供应链方案，使企业在现有业务上实现销售额的显著增长。它基于真实的供应链，为企业提供上下游的代采代销服务，实现商流、物流、资金流、信息流四流合一。例如，当供应商A与下游C存在商品贸易关系时，通过为B公司提供贸易增量服务，可以形成A-B-C的贸易链条，使B公司嵌入其中，实现销售收入的增长。这一过程中，合同、发票、物流、资金等环节均真实存在，构成完整的贸易闭环。具体如下下图：
这是一个非常正常的贸易关系流程：A公司给C公司供货，签署贸易合同，发货及开票给C公司，C公司给A公司回款资金。
当给客户B公司提供贸易增量服务后，整个流程就会变成这样！
经过给客户B公司设计了贸易增量服务之后，整个流程就变成了：
①A公司给B公司供货，B公司给C公司供货，分别签署贸易合同；
④C公司回款给B公司，B公司回款给A公司，并且账面留存了贸易利润这就构成了一个完整的贸易闭环，在这其中，A公司与C公司之间确实存在贸易关系。而B公司的参与，原有的贸易角色得到改变，使客户B公司实现了销售收入。客户B公司此时就像一家居间公司跟双方进行贸易，所有的数据都会经过B公司，达到贸易量营收的增加，开票量的增加，这些数据都是真实有效的，四流合一，合同、发票、物流、资金真实存在，没有税务风险。为了让增量业务B加入，甚至可以把B的上下游接入多家，避免了业务量过于集中。
提升销售额：通过定制化的供应链服务，企业能够嵌入高质量的供应链链条，增加交易量，实现销售额的快速增长。这不仅有助于企业开拓新的市场渠道，扩大市场份额，还能提升品牌知名度和影响力。
优化财务指标：贸易增量业务能够增加企业的销售额和利润，从而展示更健康的财务状况。这对于企业在融资、评定资质、获得补贴、续贷等方面具有重要意义。健康的财务状况能够提升企业的信用评级和融资能力，为企业的长远发展提供更有力的资金支持和资源保障。
传统的冲流水业务存在较大风险。它通常涉及第三方提供资金，资金在下游、客户和上游之间流转，最终回到出资方手上，整个过程只有合同和流水。然而，在当前金税四期的严格监管环境下，这种模式极易被税务稽查。一旦被查实，可能被定性为刑事犯罪，给企业和相关责任人带来严重的法律后果。
相比之下，贸易增量业务则是给企业介绍上下游公司进行真实的贸易活动。所有的资金往来都需要纳税开票，严格遵守国家法律法规。这种合法合规的业务模式不仅能够帮助企业实现营收增长，还能有效避免传统冲流水业务所带来的法律风险。
贸易增量业务的合规性是其得以广泛应用的基础。它通过真实的贸易活动将客户纳入原有的贸易链条之中，形成新型的供应链金融模式。在业务过程中，严格遵循国家税收政策，做到“合同流”“资金流”“发票流”“物流”四流合一。每个环节都依法纳税，资金不回流，不留隐患，确保企业的经营活动合法合规。
营收下滑压力：多数企业面临营收严重下滑的困境，尤其是与去年相比。企业营收规模下滑严重或无法上升，直接影响到企业的市场地位和盈利能力。
规模限制：企业经营规模不足，难以入围核心企业的上下游合作名单，这在很大程度上限制了企业的发展空间。许多公司在选择合作伙伴时，都会要求企业具备一定的实力规模。
融资困境：销贷比高、资产负债比高的企业，难以申请到大额低息融资产品。同时，由于企业综合数据无亮点，融资产品选择受限。此外，银行贷款降额、抽贷、断贷现象频发，银行在评估续贷时会重点参考今年的财报情况，这进一步加剧了企业的资金压力。
续贷需求：对于有融资需求续贷的企业而言，通过贸易增量业务提高营收，可以优化财务状况，提高信贷额度和信誉度，从而更容易获得银行的贷款支持。
资质申报需求：对于申报高新技术企业、专精特新企业等资质的企业来说，营收平均增长率是申报的重要指标之一。贸易增量业务可以帮助企业提升营收，满足申报要求，进而提升竞争力，获得更多补贴和优惠政策。
招商引资企业：被招商引资且有业绩要求的企业，通过贸易增量业务提高营收流水，可以更好地满足招商引资时的业绩承诺，为企业争取到更多的政策支持和发展机会。
参与贸易增量业务的企业需要关注税收成本与税务筹划问题。以下是一些成本控制方法和总成本总结：
增值税控制：通过控制贸易价差来控制增值税。例如，如果贸易价差控制在5%，那么增值税率为13%时，实际增值税负担为0.65%（即5% * 13%）。城市建设维护费、教育附加税、地方教育附加税：这些税费合计约为增值税的12%（7% + 3% + 2%）。如果增值税负担为0.65%，那么这些附加税费合计为0.078%（0.65% * 12%）。
所得税控制：通过合理的财务报表管理和成本控制，可以适当调整应纳税所得额。例如，如果所得税率控制在20%左右，那么所得税负担可以控制在0.2%（假设利润率为4%）。
总成本通过上述控制方法，总成本可以控制在较低水平。假设增值税负担为0.65%，附加税费为0.078%，所得税为0.2%，总成本大约为0.928%。这样的成本水平不会因为多开票而显著增加税负，因此供应链贸易增量的成本是可控的。
1，增值税：根据品类不同，9%-13%不等，只有贸易利差部分才要缴纳增值税。实际的增值税成本很低很低，＝贸易额*1‰*13%，基本就在贸易金额的万分之1左右。
2，印花税：贸易金额的万分之6（采购金额*万分之3 + 销售金额*万分之3）。
备注：贸易增量的费用就贸易品类的服务费 ＋ 上述基本税费
如果你的企业目前出现经营下滑了，并无法维持，或者想扩大营收，提升企业资质或进行融资，可以考虑使用贸易增量来提升企业的贸易数据。
2025年，供应链金融行业正步入一个变革与创新并存的新阶段。在市场需求多元化和政策环境动态调整的背景下，不仅地方国企在积极寻求数字化、供应链与金融服务的深度融合，整个行业都在探索如何通过技术创新提升金融服务的效率与质量，以满足产业链上下游企业日益增长的融资需求。同时，面对国资委对融资性贸易监管的加强，行业参与者更加注重风险防控与合规经营，力求在保障金融安全的前提下，推动供应链金融的稳健发展。
在此背景下，【第十届中国供应链金融年会】定于2025年3月21日在北京盛大启幕。本次年会荣幸邀请到超20位重量级嘉宾，涵盖政府、行业权威专家、金融机构以及科技企业领航者等齐聚一堂，深度探讨供应链金融行业的数字化转型战略，分享成功案例，洞悉前沿趋势，并促进业界的广泛交流与合作。此外，还有来自全国各地的超200多位集团企业、央国企核心企业及其上下游、银行金融机构、保理公司、金融科技公司以及第三方公共服务机构的高层管理者也将莅临现场，共襄盛举。
值得一提的是3月21日的年会现场，将隆重举行第10届“中国供应链金融行业标杆大奖”颁奖典礼，并权威发布《中国供应链金融年鉴（2024）》，以彰显行业典范，记录发展历程。
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