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在韩国做出口贸易，这份退税指南请码住！

速邮达

2024-03-16

韩国的增值税定义

增值税，即Value Added Tax (VAT)，是韩国针对商品和劳务在交易阶段产生的附加价值(即利润)所征收的税收。在韩国，商品及劳务的最终价格中通常包含10%的增值税。不过，有一些商品是免征增值税的，比如农畜产品、水产品、书籍类以及旅客运输的运费等。

增值税在生产和流通的每一个环节都进行征收，具有一般消费税和间接税的特点。韩国自1977年开始采用阶梯式的方式来征收增值税。增值税的纳税义务人涵盖了个人(包括一般纳税人和小额征税者)、法人、工薪收入者、国家及地方自治团体，以及其他没有法人资格的社团和财团等。

尽管增值税属于间接税的一种，但由于其是基于消费统一征收的，因此实际上是由全体韩国国民共同负担，其影响力在各类税金中尤为显著。在国税中，增值税所占的比重是最大的。

增值税的申报周期

增值税作为间接税，需要在申报后缴纳。具体的申报周期会根据纳税人的课税类型有所不同。

个人事业者-简易征税者：每年申报一次，申报时间为每年的1月中旬(1月1日至25日)。

个人事业者-一般课税者：每年申报两次，分别在1月和7月中旬(截止至当月25日)。

法人事业者：每年申报四次，分别在1月和7月进行确定申报，4月和10月进行预定申报。

增值税的申报可以通过国税厅的官方网站直接进行，或者委托税务代理来完成。

为了鼓励出口，韩国实施了出口退税制度。虽然增值税是韩国纳税人需要缴纳的税金，但由于出口商品并不在韩国国内销售，因此出口商可以向韩国国税厅申请增值税的出口退税。

退税计算方法

10%的附加税全部退还

退税申请资格

出口商或出口商品的生产者均有资格申请出口退税。退税主要面向生产、制造和加工业者，而出口物流行业则不适用于韩国的出口退税制度。

申请退税的文件

年退税额高于6亿韩币的企业需要提供：出口事实确认文件、缴纳税额证明书类以及海外订单或形式发票。

年退税额低于6亿韩元的中小企业可以简化申请流程，仅需提供出口事实确认文件。

通用材料包括：法人身份证(护照)、法人登记簿副本、事业者登记证、法人印章证明书、公司业务章、公司户存折复印件以及银行金融交易确认书。

退税的申报周期

一般退税：退税申请提交后，退税金额通常会在申报当月的25天内返还。

提前退税：为了帮助出口企业更快地回笼资金、进行设备投资或减轻财务负担，韩国还提供了提前退税的选项。提前退税的申请在申报期限后的15天内进行处理。

提前退税的申请资格

出口的商品需要符合韩国零税率的基准。出口商需要计划新建、收购或扩建项目设备。韩国国内的生产者正在实施财务结构改善计划。

提前退税的申报截止日期为每月的25日。例如，如果在1月签订了设备采购合同，那么应在2月25日之前提交退税申请。申请通过后，企业通常可以在15天内收到提前退税的金额。

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是一家以国际物流为核心业务，集海外仓储、跨境电商供应链、国际物流解决方案、系统开发为一体的国际贸易综合服务提供商。

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