写在前面
回翻工作笔记，发现所服务的金融机构两年前集中的客户问题和如今相比，复杂性增加不少，尤其是涉及移民或者多身份家庭的相关税务问题。随着客户认知不断提高，倒逼着金融机构不断打铁还需自身硬，开始探寻并越来越接近事情的真相。跨境涉外无小事，无论是赴美生子、移民、嫁娶外国人，还是做各种资产配置、信托等架构的安排，对个人和家族如此，对提供服务的金融机构、财富管理公司、受托人更是如此。
外国的月亮真的更圆？
从业这几年随着处理的案子越来越多，我有个不成熟的观察总结：咱们在国内老觉得这不好那不好，还有各种不安全感；走出去还用国内老思路老办法，导致的后果就是30年爆发式积累的财富 PK西方成熟老道、无所不在的各种法律税务规矩，结果就是早已身陷水深火热，却尚不自知。
国内除了很多网站不能上、app不能用，从赚钱和税务负担的角度说，空间广袤无垠。去年国内个人所得税改一下，牵动多少人的神经；房产税雷声大雨点小，喊了这么多年还没开征。同胞们走出去才知道，其实国内好幸福、很自由 – 现金、银行存款爱给谁给谁，房产、股权给近亲属，基本免税。国外除了言论自由，剩下的各种不自由：除了规定的严丝合缝的所得税、房产税，还有遗产税、赠与税、隔代传承税，你决定玩不起不跟政府玩儿了，还要一道“退籍税”。变更个投保人，涉及赠与税；买个房子，担心遗产税；把资产都放在不移民的老公或者亲戚名下，最后人财两空。
我们希望祖国更加繁荣强盛、制度可持续发展 – 没事儿谁爱去给他国政府做贡献呢？但是也担心千万不要经济单腿强跑得快，制度跟不上、动不动一夜回到解放前。所以，部分走出去，具有合理性。
受益人涉及美、加、英、澳
信托文件不能都一样！
这几年拜各路人马大力宣传财富规划和传承，同胞们对信托和税务合规的认知提高了不少。最近见到的家族客户，无一例外地提到信托。当我们完成了信托概念的基础普及，当它为市场接受、客户追捧时，接下来应该花大力气考虑信托合规和风险管控的问题，尤其当我们面对有“跨境”因素的客户。
那么好了，同胞们最爱去的这些国家，美国、加拿大、澳大利亚、英国、新西兰，他们的税收制度都和中国一样简单原始吗？彼此之间一模一样吗？以信托为例，这几个国家对信托分配的税务处理和待遇都一样吗？是否区分信托的类型？是否差qi异shi化对待本土信托和外国信托？是否考虑委托人是死是活、区分对待？是否区分分配的利益是本金还是收益？收益按普通所得（ordinary income）征税，还是资本利得征税？区分利益分配是否“汇入”本国(remittance test)?
既然这些国家各有不同，客户家里但凡有个已经拿了身份的或者打算拿身份的，他们信托能是一个样子吗？想想会不会觉得问题重重？是客户自己的风险？还是金融机构的雷？
信托是个宝，但盲从目信做错了是个坑！
我文学功底很差，就记得有句古话，类似以史为鉴blabla，从事这个行业以来，我觉得以“国外”为鉴，尤其是再梳理一下国外的历史演进，会很容易接近事情的本来面目。
这两年境外信托突然走俏，大家排着队跟风。所谓境外信托百年发展、有判例可循、有制度保证，话虽不假，但绝对不是一成不变，一双鞋适合所有人的脚！换句话说，就算那个工具今天依然有很多功用，但是你的信托设对了吗？
家有香港、台湾朋友的，不妨问一问，很多年前有多少人在热切渴望中拿了美国身份，后来想办法“销掉”的？是为什么？
有心人稍微往回翻一翻，2000年以后，金融危机以后，独立信托公司被并购重组了多少？消失了多少？多少银行卖掉、停掉了、剥离了自己的信托服务？又是为什么？
前两年CRS一来，多少客户的银行账户被关掉冻结暂停？对家族客户而言，受托人到底怎么选？综合服务受托人？独立受托人？规模大的真的更好？大就真的不能倒？如果一个银行/信托公司不爱护自己的羽毛、重视短期利益，来者不拒迅速扩大业务规模，1000个客户里面有一个出问题，客户和受托人被查和吊打，剩下那999个从此带病流浪，试问有几个像样的银行、受托人敢承接？又是怎样的费用？
而关于银行和受托人被严查，金融危机以后各国政府都穷，涉税、反洗钱、反商业贿赂，抓一个罚一个，看看美国如何花式吊打瑞士就知道。有时候罚金听起来巨额，但对银行财务的影响真不大，反而对声誉、客户的影响是致命的。
结语
除了印度，我们是另外一个十亿人口以上的国家，啥东西流行起来都是世界级市场。家族信托也是一样。我们用30多年的时间完成了让全世界咋舌的财富积累，接下来的挑战是：我们能否迅速学习、短期内掌握相关的配套制度和游戏规则？而非为其所累。对机构而言，发展固然重要，可持续发展才有价值；家族信托是个好工具，但一定要搞懂做对。对家族客户而言，拜佛求神网上打赏各种舍得，财富传承、设家族信托这么大的事情，却觉得独立专业法律意见可有可无，殊不知免费的最贵。有些财富管理律师被迫挂羊头卖产品挣佣金；或者吃老本、心怀诗和远方，在下一站恭候大家，等爆了雷、火烧眉毛再救火治病。
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赵苗律师系北京安杰律师事务所合伙人，苗绘财富研究院创始人，她兼具中国和美国加州律师执业资格，同时具有扎实的商科背景。她曾历任多家世界顶级企业亚太和大中国区总法律顾问，对企业管理、跨境投资有独到的见解。在财富传承领域，赵苗律师专注投入，凭借其横跨中西、法律、税务和商科的背景和丰富的实务经验，不断为市场呈现业内前沿的研究成果和案例经验，深得客户信赖和好评。
