我们之前写了一系列关于家族信托的文章，皆为尽微薄之力，在这片总体不鼓励思辨的国土上传播关于家族信托的正确认知，引发思考、探索，抛砖引玉。这个过程中引来过良玉，有和我们臭味相投、探求思索的读者和从业者，以文会友、思想碰撞，很是惺惺相惜之中痛快淋漓；也有收到过砖头瓦块：遇到屁股决定脑袋导致的激烈抨击，我们一般不予回应；心急火燎、文章都没有读完就断章取义的批评，我们一笑而过。
关于家族信托的常见误解和问题，参见文末链接，有不完全汇总。本篇开始，请大家深呼一口气，扫盲阶段结束，我们一起爬山探求进阶，我们争取用“人话”把看似高深莫测的内容讲清楚。
中国本土信托vs离岸信托？
一提家族信托，都要说离岸信托。关于离岸，不同的场合也有不同的内涵。最宽泛地说，如果以中国为中心的话，所以设在内地以外的架构、公司、信托都算离岸。国际上也没有离岸的统一定义，借鉴OECD对“离岸金融中心”（OFC）的定义，这些离岸中心的典型特点即：主要做“非居民”的生意；监管友好 – 宽松监管+最低信息披露要求；最重要的是：低税或者无税！
“离岸”信托简单地说就是根据这些OFC法律设立的信托，这些OFC有的是主权国家，比如BVI,开曼群岛、库克、耿西、泽西、百慕大、新加坡等等，有的是独立的司法辖区香港、还有美国那十三个对自益信托提供资产保护的州。
离岸信托的种类
早些时候一位FOF的掌门人突然问我“朝代信托你们会做吧？”我本能问了一句：“为啥上来就是朝代信托？有美国人？”
大陆从业真不容易，要面对全球各地漂洋过海来的各种名词和概念，没有上下文，没有具体案情；被这样问的时候，还要假装很镇静，省的客户觉得你作为“专家”浪得虚名；殊不知，跨境以后律师的科室分得很细，做跨境的案子时，我们其实如履薄冰。但为了在和“有名的蒙古大夫”的竞争中有一席之地，只好硬着头皮自称专家、加强宣传。
英美法系下的民事信托其实有很多名堂，都衍生自不同的国家、法规、需求。关于分类这个事儿，它让交流更方便。有时候分类是立法监管做的，有时候是学界研究的结果。分类角度不同，结果不一样；国家和地区不一样，分法也不同。
比如中国信托法下明确了三个分类：民事、慈善和营业信托；学（cong ye zhe）者又衍生出“自益”和“他益”信托。比如美国从所得税认定处理的角度，分为Grantor信托和Non-grantor信托；从法律上委托人是否可修改或终止分为revocable和irrevocable；再根据“身份”分为foreign 还是domestic，然后这三个维度组合起来，就有了很多可能性。国内比较常听到的还有根据委托人让渡多少自由裁量权的角度，分出discretionary trust, fixed interest trust又或者保留权利信托，以及从目的上说有资产保护信托、慈善信托，从地域立法推的有BVI的VISTA trust或者开曼的STAR trust。
这些名词只有在具体语境、法律环境和应用场景下，才有内涵。
境内外私行、三方各路人马都在推销家族信托，到底怎么选？
基本上伴随着这几年境内外机构的各种摇旗助推，很多客户都知道并且含含糊糊的了解了家族信托。找到律师的时候，基本上问题已经不是“我为什么要做家族信托”,而是“怎么做”“哪里做”“谁来做”。
取决于谁付钱，律师的答案和投入程度会不同。如果是客户付钱，律师真的会以客户利益最大化为中心出发，有可能重新审视客户做信托的初衷，才能帮助客户判断“怎么做”“哪里做”“谁来做”。这个过程中，客户常常恍然大悟，总算透彻地明白了个中的利益和关键节点。如果是金融机构付钱，律师只能兼顾金主的利益，保证回答在技术上没有问题，不深挖客户的真实需求和想法，不具体评价机构提供的解决方案。
家族信托怎么做，这是个一事一议的问题，要看做家族信托的目的是什么，是传承？是资产保护？是移民/跨境税务筹划？如果是资产保护，要看防的是谁 - 老婆、私生子、供应商、或者放贷方？还是税务局？甚至是我们伟大的政府和党？还要看要看财产是股权、房产、金融资产？对这些资产的未来规划是变现还是长期持有？如果是持有、经营、投资，自己管还是别人管？目前已经出境还是还在国内？要看相关人等的身份 – 有没有美国受益人，委托人会不会移民、去哪里，啥时候？
家族信托设立原本是个涉及传承、税务、控制的复杂安排，有境内境外选择之分。离岸信托兴旺发达于那个全球税务信息孤岛不透明的年代；在全球格局大变、中国追税日渐严峻、但信托征税立法空白的今天，高净值客户选择家族信托、金融机构辅助，应该心怀敬畏，用如履薄冰的态度共同探讨。
硬广结语
其实这篇文章我原来的题目是《国内90%的有钱人先别急家族信托，把遗嘱和授权委托书做了先！》，一落笔，又回到家族信托。家族信托最近在国内的火热，让人欢喜让人忧 – 欢喜的是靠着广大金融从业者的力量，有钱人的注意力终于分了一部分在传承问题上。忧虑的是，做了的家族信托和宣传的家族信托之间，是阴阳两隔的差距。
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赵苗律师系北京安杰律师事务所合伙人，苗绘财富研究院创始人，她兼具中国和美国加州律师执业资格，同时具有扎实的商科背景。她曾历任多家世界顶级企业亚太和大中国区总法律顾问，对企业管理、跨境投资有独到的见解。在财富传承领域，赵苗律师专注投入，凭借其横跨中西、法律、税务和商科的背景和丰富的实务经验，不断为市场呈现业内前沿的研究成果和案例经验，深得客户信赖和好评。
