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近日被客户询问：Trident恒泰信托涉及被美国税务局起诉送达传票，提供美国税务居民客户的信息，对客户有何影响？是否应该撤销信托安排？或者更换信托公司？我们撰写本文，对相关背景予以介绍，并分享我们的观点。须知：Trident 信托集团不同意本文内容。如需了解其相关声明，请看：https://mp.weixin.qq.com/s/kbOJcxzY2YUSv6UseEwrvg
01
联邦法院针对Trident的John Doe传票
根据美国司法部网站消息，美国纽约南区法官 John P. Cronan去年12月签发了一项判令，批准了美国国税局向位于纽约的 Trident 信托集团的附属公司 Nevis Services Limited 送达“John Doe”传票，要求获得自2014年到2023年期间使用Trident集团服务的美国纳税人信息，包括建立、维护、运行或控制任何外国金融账户和资产，或者外国公司、信托、基金会或其它法律实体，或以此类实体名义控制的外国金融账户和资产。
除纽约州外，向佐治亚州北区和南达科他州联邦地区法院寻求 John Doe 传票的程序也已发起，针对Trident信托集团中的其他四个美国实体。
02
美国相关部门的发言和表态
美国联邦税法要求美国公民、税务居民和信托就其达到一定标准的全球资产和收入进行相关申报和纳税，包括对其海外金融账户、资产和主体权益的申报，具体可参考《美国身份的企业家需要注意的三大美国税挑战》。违反相关义务，可能导致严重的处罚甚至刑事责任。
美国联邦代理检察官 Edward Y. Kim 说：“该行动是该办公室坚定承诺的一部分，旨在追究那些使用离岸服务提供商逃避缴纳美国税款的人的责任。在获得签发这些最新 John Doe 传票的授权后，我们将继续与美国国税局合作，调查利用外国金融账户和虚假外国实体隐藏其资产和收入的逃税者。”
Tax Division Deputy Assistant Attorney General David A. Hubbert 表示：“司法部和国税局致力于使用我们可用的工具，包括今天授权的 John Doe 传票，以确保纳税人充分履行其责任，包括报告他们的全球收入和外国账户的使用情况。”
美国国税局局长 Danny Werfel 表示：“向美国政府隐瞒离岸创收活动和资产的美国纳税人及其协助者注意到，美国国税局继续优先打击离岸滥用活动。这些记录将帮助国税局及其合作伙伴找到这些纳税人，确保他们遵守美国税法，并履行我们公平税收制度的使命。”
美国司法部于2025年1月30日发布的新闻稿中明确指出：“ 美国国税局使用John Doe传票来获取可能违反美国国内税收法案但身份不明的个人的信息。”
司法部的新闻稿介绍“Trident信托集团私人控股，在全世界30多个司法辖区包括一些知名“避税天堂”均有子公司，提供公司秘书、信托、基金管理服务40余年，提供包含帮助客户隐匿其离岸账户和主体中的利益的服务，包括利用一些辖区信息保密立法严格而创设不透明结构，提供公司董事代表客户行事，保管和转寄信件、拥有存量空壳公随时可供出售。Trident信托集团把这些服务宣传为协助客户对实益所有权保密，包括进行税务和遗产规划。”
司法部还指出“Trident的一些美国客户可能使用这些服务隐瞒其资产信息、逃避美国税务责任。比如Trident信托集团员工会将其自己列为数以千计的巴拿马公司的股东、董事、监事等、从而帮助其美国税务身份客户隐瞒其在上述外国公司的利益和收入。至少有九位美国纳税义务人使用了Trident信托集团的服务。”
03
对其他12家机构的传票
2024年底的联邦法官裁决中除了批准对Trident信托纽约的John Doe传票，还批准美国国税局向和Trident有相关业务往来的金融实体和快递服务提供商送达传票，包括：
1 the Federal Reserve Bank of New York；
2 Clearing House Payments Company LLC;
3 HSBC Bank USA, National Association;
4 The Bank of New York Mellon Corporation;
5 Wells Fargo Bank, National Association;
6 Citibank, National Association;
7 UBS AG;
8 Bank of America, National Association;
9 Deutsche Bank Trust Company Americas;
10 FedEx Corporation;
11 DHL Express (USA), Inc;
12 United Parcel Service, Inc。
04
中国客户该如何理解和应对Trident涉调查一事
面对美国国税局的税务调查，中国客户应理性评估风险。该评估将围绕以下问题逐步展开：中国客户是否也有类似的离岸架构安排？是否碰巧使用了Trident信托集团服务？是否信托设立人为美国税务居民？受托人是否为Trident位于美国以内的几家子公司？信托受益人是否为美国税务居民？信托资产是否为涉美资产？信托结构和权力安排中是否有其他美国身份人士？信托是否分配过等等。
逐项分析来说：